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相信大家都應(yīng)該知道增值稅是我國的一大稅種之一，那么大家對于做賬的抵扣的問題知道多少呢?相應(yīng)的會計分錄大家會做嗎?下文是小編特意為大家整理的有關(guān)于增值稅的抵扣的會計分錄怎么做的相關(guān)內(nèi)容，對此方面不了解的小伙伴們快來學(xué)習(xí)一下吧!

相信大家都應(yīng)該知道增值稅是我國的一大稅種之一，那么大家對于做賬的抵扣的問題知道多少呢?相應(yīng)的會計分錄大家會做嗎?下文是小編特意為大家整理的有關(guān)于增值稅的抵扣的會計分錄怎么做的相關(guān)內(nèi)容，對此方面不了解的小伙伴們快來學(xué)習(xí)一下吧!

增值稅抵扣如何做會計分錄

1、收到進項:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅)

2、開出增值稅發(fā)票:

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅)

銷項 - 進項 = 本月應(yīng)該交稅金

(銷項和進項在"應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅"一個賬戶上,余額可能是正數(shù)或負數(shù).

月末都要將余額轉(zhuǎn)入:應(yīng)交稅費-未交增值稅,月末,應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 科目余額應(yīng)該是0)

3、如果,月末《應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅》科目余額是正數(shù)(余額在貸方)則:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅

4、如果,月末《應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅》科目余額是負數(shù)做相反分錄

如果月末《應(yīng)交稅費-未交增值稅》余額在借方說明該余額要下月留抵;

如果月末《應(yīng)交稅費-未交增值稅》余額在貸方說明該余額就是本月要交稅的數(shù)額;

5、交稅后:

借:應(yīng)交稅費-未交增值稅-已交增值稅

貸:銀行存款

進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有

(1)購進固定資產(chǎn);

(2)用于非應(yīng)稅項目的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);

(3)用于免稅項目的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);

(4)用于集體福利或者個人消費的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);

(5)非正常損失的購進貨物;

(6)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。

《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第二十二條規(guī)定：

已抵扣進項稅額的購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生條例第十條第(2)至(6)項所列情況的，應(yīng)將該項購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進項稅額從當(dāng)期發(fā)生的進項稅額中扣減。

無法準(zhǔn)確確定該項進項稅額的，按當(dāng)期實際成本計算應(yīng)扣減的進項稅額。