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我們經(jīng)常會接觸到增值稅的相關(guān)賬務(wù)處理內(nèi)容，那么大家知道進項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄處理怎么做嗎?主要是涉及到哪一會計科目的賬務(wù)處理呢?進項稅額轉(zhuǎn)出是計入到應(yīng)交稅費會計科目進行核算的，并設(shè)有三級科目計入到進項稅額轉(zhuǎn)出。具體的分錄內(nèi)容給大家詳細分享在下方了。

我們經(jīng)常會接觸到增值稅的相關(guān)賬務(wù)處理內(nèi)容，那么大家知道進項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄處理怎么做嗎?主要是涉及到哪一會計科目的賬務(wù)處理呢?進項稅額轉(zhuǎn)出是計入到應(yīng)交稅費會計科目進行核算的，并設(shè)有三級科目計入到進項稅額轉(zhuǎn)出。具體的分錄內(nèi)容給大家詳細分享在下方了。

進項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄處理

不做納稅調(diào)整

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-已交稅金

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出

補繳稅金

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出

貸：銀行存款

做納稅調(diào)整

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出

貸：銀行存款

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)繳所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

進項稅額轉(zhuǎn)出記借方還是貸方

企業(yè)購進的貨物發(fā)生非常損失(非經(jīng)營性損失),以及將購進貨物改變用途(如用于非應(yīng)稅項目、集體福利或個人消費等),其抵扣的進項稅額應(yīng)通過"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)"科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目,不予以抵扣.

發(fā)票進項稅轉(zhuǎn)出了,則是這樣的:

借:相關(guān)成本費用等科目

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

需要進項稅額轉(zhuǎn)出的各種情形

(一)貨物用于集體福利和個人消費的賬務(wù)處理

納稅人已抵扣進項稅額的購進貨物(不含固定資產(chǎn))、勞務(wù)、服務(wù),用于集體福利和個人消費的,應(yīng)當(dāng)將已經(jīng)抵扣的進項稅額從當(dāng)期進項稅額中轉(zhuǎn)出;無法確定該進項稅額的,按照當(dāng)期實際成本計算應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額.

處理如下:

借:應(yīng)付職工薪酬-職工福利費

貸:原材料

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

(二)貨物發(fā)生非正常損失的賬務(wù)處理

納稅人購進的貨物發(fā)生因管理不善造成的被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì),或因違反法律法規(guī)造成的依法沒收、銷毀、拆除情形,其購進貨物,以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)所抵扣的進項稅額應(yīng)進行轉(zhuǎn)出.

借:待處理財產(chǎn)損溢-待處理損失

貸:庫存商品

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

(三)在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失的賬務(wù)處理

納稅人在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生因管理不善造成的被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì),或因違反法律法規(guī)造成的依法沒收、銷毀、拆除情形,其耗用的購進貨物(不包括固定資產(chǎn)),以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)所抵扣的進項稅額應(yīng)進行轉(zhuǎn)出.

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