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對于增值稅即征即退這個知識點內容，是一個日常比較多遇到的稅收問題，但是，內容也比較零散，類型等也比較多，因此對于一些剛接觸會計的小伙伴們來說并不理解，沒關系，今天小編主要為大家整理了有關于增值稅即征即退計算公式是什么的相關知識點內容，對此方面不了解的小伙伴們快來看看吧!

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增值稅即征即退計算公式

自2019年4月1日起，增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產的軟件產品，按13%稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。

增值稅一般納稅人將進口軟件產品進行本地化改造后對外銷售，其銷售的軟件產品可享受增值稅即征即退政策。

計算公式如下：當期軟件產品銷項稅額=當期軟件產品銷售額×13%;

當期軟件產品增值稅應納稅額=當期軟件產品銷項稅額—當期軟件產品可抵扣進項稅額;

即征即退稅額=當期軟件產品增值稅應納稅額—當期軟件產品銷售額 ×3%。

例題：甲軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年9月銷售自行開發(fā)的軟件產品，取得不含稅銷售額180000元，從國外進口軟件進行本地化改造后對外銷售，取得不含稅銷售額100000元。本月購進一批材料用于軟件設計，取得增值稅專用發(fā)票注明的稅額為12000元。那么，甲企業(yè)上述業(yè)務即征即退的增值稅為多少元?

在本案中，甲企業(yè)即征即退稅額計算如下：

當期軟件產品銷項稅額=(180000+100000)×13%=36400元

當期軟件產品增值稅應納稅額=36400-12000=24400元

實際稅負=24400/(180000+100000)*100%=8.71%>3%，增值稅實際稅負超過3%的部分可享受即征即退政策。

即征即退稅額=24400-(180000+100000) ×3%=16000元

甲軟件企業(yè)是否繳納企業(yè)所得稅

根據《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業(yè)和集成電路產業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅〔2012〕27號)第五條規(guī)定：

符合條件的軟件企業(yè)按照《財政部 國家稅務總局關于軟件產品增值稅政策的通知》(財稅〔2011〕100號)規(guī)定取得的即征即退增值稅款，由企業(yè)專項用于軟件產品研發(fā)和擴大再生產并單獨進行核算，可以作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除。

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