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公司在日常發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)當中，難免會涉及到稅務(wù)的處理。會計人員接觸比較多的就是增值稅和消費稅問題。大多數(shù)的稅種都是通過應(yīng)交稅費會計科目進行核算的。關(guān)于增值稅要不要計提的內(nèi)容，小編給大家詳細整理在下方了，不了解的小伙伴們可以一起來看看。

公司在日常發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)當中，難免會涉及到稅務(wù)的處理。會計人員接觸比較多的就是增值稅和消費稅問題。大多數(shù)的稅種都是通過應(yīng)交稅費會計科目進行核算的。關(guān)于增值稅要不要計提的內(nèi)容，小編給大家詳細整理在下方了，不了解的小伙伴們可以一起來看看。

增值稅是不是不用計提

1、執(zhí)行小企業(yè)會計準則的,一般不需要計提.

2、執(zhí)行企業(yè)會計準和企業(yè)會計制度,需要計提.

3、(1)計提本月應(yīng)交增值稅會計分錄:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅

(2)繳納上月增值稅會計分錄:

借:應(yīng)交稅費-未交增值稅

貸:銀行存款

計提增值稅怎么做會計分錄

增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅.

1、計提時:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅

2、下月交納時:

借:應(yīng)交稅費-未交增值稅

貸:銀行存款

3、如果上月的已繳稅金 ,上月交納時 :

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(已交稅費)

貸:銀行存款

4、月末結(jié)轉(zhuǎn):

借:應(yīng)交稅費-未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(已交稅費)

交納增值稅的賬務(wù)處理

1、交納當月應(yīng)交增值稅的賬務(wù)處理.企業(yè)交納當月應(yīng)交的增值稅,借記"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(已交稅金)"科目(小規(guī)模納稅人應(yīng)借記"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅"科目),貸記"銀行存款"科目.

2、交納以前期間未交增值稅的賬務(wù)處理.企業(yè)交納以前期間未交的增值稅,

借：應(yīng)交稅費--未交增值稅

貸：銀行存款

3、預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理.企業(yè)預(yù)繳增值稅時,

借：應(yīng)交稅費--預(yù)交增值稅

貸：銀行存款

月末,企業(yè)應(yīng)將"預(yù)交增值稅"明細科目余額轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細科目,

借：應(yīng)交稅費--未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費--預(yù)交增值稅

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)等在預(yù)繳增值稅后,應(yīng)直至納稅義務(wù)發(fā)生時方可從"應(yīng)交稅費--預(yù)交增值稅"科目結(jié)轉(zhuǎn)至"應(yīng)交稅費--未交增值稅"科目.

4、減免增值稅的賬務(wù)處理.對于當期直接減免的增值稅,借記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(減免稅款)"科目,貸記損益類相關(guān)科目.

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