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這個(gè)申報(bào)增值稅的時(shí)候在進(jìn)行這個(gè)詳細(xì)的操作過(guò)程，在對(duì)于這個(gè)相關(guān)的操作過(guò)程中需要進(jìn)行一定的步驟的，在對(duì)于這個(gè)申報(bào)增值稅的詳細(xì)操作過(guò)程是什么，具體的內(nèi)容，小編已經(jīng)在下文中整理好了，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來(lái)看看下文吧，希望可以幫助到大家哦，更多的內(nèi)容可以加入到我們的會(huì)計(jì)交流群進(jìn)行學(xué)習(xí)和探討哦。

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申報(bào)增值稅的詳細(xì)操作過(guò)程

比如一般納稅人，當(dāng)期取得100的未開票不含稅收入，稅率13%。開票收入還有200(不含稅)，稅額26。當(dāng)期的未開票收入和稅額填寫到附表一的5、6列。

后期開了發(fā)票，在開票發(fā)票相應(yīng)欄次填寫開票數(shù)據(jù)同時(shí)在未開票發(fā)票欄次填寫其負(fù)數(shù)金額。

比如，上述117的未開票申報(bào)，次月又開具了發(fā)票。同時(shí)當(dāng)期還有200的不含稅開票收入。那么申報(bào)表填表如下：

為了展現(xiàn)這個(gè)填表過(guò)程，第1、2列以過(guò)程展示，其中100是前期未開票對(duì)應(yīng)的發(fā)票，后面200是當(dāng)期正常開發(fā)票收入。

實(shí)踐中，很多地方的網(wǎng)上申報(bào)都是將5、6列設(shè)置了不能填寫負(fù)數(shù)的，如果屬于未開票收入填寫的特殊情況，就需要準(zhǔn)備相關(guān)證明材料去稅務(wù)局大廳進(jìn)行申報(bào)。

比如四川，申報(bào)系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)提醒你不能為負(fù)數(shù)，需要去大廳填寫好比對(duì)異常轉(zhuǎn)辦單后手工申報(bào)。

為什么有這個(gè)規(guī)定呢?其實(shí)很好理解。

如果可以任意填寫負(fù)數(shù)，這個(gè)欄次也就成了調(diào)劑月度之間增值稅的一種漏洞。

比如有些動(dòng)了歪腦筋的納稅人，當(dāng)月開票過(guò)多就在未開票填寫個(gè)負(fù)數(shù)，平衡一下不交稅，下個(gè)月進(jìn)項(xiàng)回來(lái)，再填寫個(gè)正數(shù)調(diào)整回來(lái)。

更有甚者會(huì)暴力填寫負(fù)數(shù)，利用時(shí)間差申報(bào)虛開的增值稅發(fā)票來(lái)獲取利益。

所以，很多地區(qū)已經(jīng)將此欄設(shè)置了不能填寫負(fù)數(shù)，填寫負(fù)數(shù)必須大廳去比對(duì)，就像四川省一樣。當(dāng)然不排除個(gè)別地方仍然能填寫負(fù)數(shù)直接申報(bào)成功的情況

近期，又有一種新觀點(diǎn)，新觀點(diǎn)是這樣來(lái)填寫申報(bào)表的。還是前面案例。

比如一般納稅人，當(dāng)期取得100的未開票不含稅收入，稅率13%。開票收入還有200(不含稅)，稅額26。那么填表如下，當(dāng)期的未開票收入填寫到附表一的5、6列。

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