用戶注冊

企業(yè)進行繳納所得稅的時候是每個企業(yè)都需要履行的義務，繳納完之后的所得稅，需要做賬務處理，那么繳納上年度企業(yè)所得稅會計分錄怎么寫，在對于這個內容，小編已經在下文中整理了相關的知識內容，想要學習和了解的小伙伴們一起來看看下文吧，希望可以幫助到大家哦。

企業(yè)進行繳納所得稅的時候是每個企業(yè)都需要履行的義務，繳納完之后的所得稅，需要做賬務處理，那么繳納上年度企業(yè)所得稅會計分錄怎么寫，在對于這個內容，小編已經在下文中整理了相關的知識內容，想要學習和了解的小伙伴們一起來看看下文吧，希望可以幫助到大家哦。

繳納上年度企業(yè)所得稅會計分錄怎么寫

交納上年所得稅如何寫會計分錄，根據5月31日前匯算清繳， 全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數是應補稅額，分錄三步驟。

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費—應交企業(yè)所得稅

借： 利潤分配—未分配利潤

貸：以前年度損益調整

借：應交稅費—應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

企業(yè)所得稅季度預繳申報表有什么變化

根據《國家稅務總局關于修訂2018年版企業(yè)所得稅預繳納稅申報表部分表單及填報說明的公告》(國家稅務總局公告2019年第23號)規(guī)定：“一、對《免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠明細表》(A201010)、《減免所得稅優(yōu)惠明細表》(A201030)、《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳和年度納稅申報表(B類，2018年版)》(B100000)的表單樣式和填報說明進行修訂。

二、對《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)、《固定資產加速折舊(扣除)優(yōu)惠明細表》(A201020)填報說明進行修訂。

三、本公告自2019年7月1日起施行?！?

免費觀看：會計基礎知識課程

實操資料包，免費學習(限量)

延伸閱讀：

繳納增值稅的會計分錄怎么寫

交互分配輔助生產費用會計分錄