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企業(yè)進行匯算清繳是一個長期且繁雜的課程，其中包含了很多會計知識以及會計處理。申報表的填寫也是匯算清繳重要的一部分，財務人員在填制表格的過程中往往會忽視一些細小知識。下文整理了業(yè)務招待費所得稅匯算清繳怎么填寫的相關內容和大家分享快來接著讀下去吧!

企業(yè)進行匯算清繳是一個長期且繁雜的課程，其中包含了很多會計知識以及會計處理。申報表的填寫也是匯算清繳重要的一部分，財務人員在填制表格的過程中往往會忽視一些細小知識。下文整理了業(yè)務招待費所得稅匯算清繳怎么填寫的相關內容和大家分享快來接著讀下去吧!

業(yè)務招待費所得稅匯算清繳的填寫

企業(yè)所得稅法實施條例第四十三條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰。會計準則規(guī)定，業(yè)務招待費作為企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務的合理費用，可以據(jù)實列支。企業(yè)在企業(yè)所得稅匯算清繳時，應重視業(yè)務招待費的納稅調整。

在申報時，直接找到納稅調整明細表，填寫賬載金額，稅收金額，兩個差直接做調整保存就可以了。

招待費的專票能抵扣嗎

業(yè)務招待費可以開增值稅專用發(fā)票，但不得抵扣進項稅額。

《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第二十二條 條例第十條第(一)項所稱個人消費包括納稅人的交際應酬消費。修訂后的《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條　下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

(一)用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務;

(二)非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務;

(三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務;

(四)國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的納稅人自用消費品;

(五)本條第(一)項至第(四)項規(guī)定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用。

業(yè)務招待費匯算清繳調增的會計分錄應該怎么做?企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰。匯繳清算調增利潤,不需要調整報表,因為稅法與財務制度一定會有差異的。

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