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建筑行業(yè)在進行征稅的時候，有的是差額征稅，這個征稅是需要進行賬務處理的，那么案例分析建筑業(yè)差額征稅如何進行賬務處理，具體的內(nèi)容，小編已經(jīng)在下文中整理好了，想要學習和了解的小伙伴們一起來看看下文吧，希望可以幫助到大家哦，更多的小伙伴想要了解的可以一起來加入我們的會計交流群吧。

建筑行業(yè)在進行征稅的時候，有的是差額征稅，這個征稅是需要進行賬務處理的，那么案例分析建筑業(yè)差額征稅如何進行賬務處理，具體的內(nèi)容，小編已經(jīng)在下文中整理好了，想要學習和了解的小伙伴們一起來看看下文吧，希望可以幫助到大家哦，更多的小伙伴想要了解的可以一起來加入我們的會計交流群吧。

案例分析建筑業(yè)差額征稅如何進行賬務處理?

：一、小規(guī)模納稅人

小規(guī)模企業(yè)適應稅率3%(城建稅及附加稅省略)，取得的進項稅發(fā)票不能抵扣，但納稅義務發(fā)生后，可以按取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計算應納稅額，需向機構(gòu)所在地主管稅務機關(guān)進行納稅申報。

例：A建筑公司是小規(guī)模納稅人，2017年8月在X地XX項目(跨地區(qū)需要預交)，結(jié)算收款100萬元，其中已付分包工程B公司并收到發(fā)票50萬元(其他材料費用等略)。分錄如下：

1、付款時

借：工程施工---合同成本---分包工程 485，436.89

借： 應交稅費----應交增值稅 14，563.11

貸：銀行存款 500，000.00

2、預交增值稅(差額計算，附件：完稅證、對方完稅證)

借：應交稅費----應交增值稅 14，563.11

貸：銀行存款 14，563.11

3、開票時(附件：發(fā)票)

借：應收賬款--甲方 1，000，000.00

貸：主營業(yè)務收入 (工程結(jié)算) 970，873.78

貸：應交稅費----應交增值稅 29，126.22

4、收款(附件;進賬單、收據(jù))

借：銀行存款 1，000，000.00

貸：應收賬款--甲方 1，000，000.00

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