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企業(yè)所得稅匯算清繳資產(chǎn)總額怎么算

發(fā)布時(shí)間:2021-03-14 10:05來(lái)源:會(huì)計(jì)教練

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企業(yè)匯算清繳過(guò)程中是需要填寫(xiě)很多張申報(bào)表上交給稅務(wù)部門(mén)進(jìn)行審查,表格中的數(shù)據(jù)并不全是現(xiàn)有的,一些數(shù)據(jù)是需要進(jìn)行計(jì)算后才可以填寫(xiě)的,比如資產(chǎn)總額。下文總結(jié)了企業(yè)所得稅匯算清繳過(guò)程中各種數(shù)據(jù)的計(jì)算,手把手教你企業(yè)所得稅匯算清繳資產(chǎn)總額怎么算,快來(lái)一起看吧!

企業(yè)匯算清繳過(guò)程中是需要填寫(xiě)很多張申報(bào)表上交給稅務(wù)部門(mén)進(jìn)行審查,表格中的數(shù)據(jù)并不全是現(xiàn)有的,一些數(shù)據(jù)是需要進(jìn)行計(jì)算后才可以填寫(xiě)的,比如資產(chǎn)總額。下文總結(jié)了企業(yè)所得稅匯算清繳過(guò)程中各種數(shù)據(jù)的計(jì)算,手把手教你企業(yè)所得稅匯算清繳資產(chǎn)總額怎么算,快來(lái)一起看吧!

企業(yè)所得稅匯算清繳資產(chǎn)總額的計(jì)算

根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》(財(cái)稅〔2017〕43號(hào)) 規(guī)定:二、本通知第一條所稱從業(yè)人數(shù),包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù).所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo),應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定.具體計(jì)算公式如下:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

企業(yè)所得稅匯算清繳退稅賬務(wù)處理

根據(jù)稅法實(shí)施條例規(guī)定,企業(yè)所得稅按年計(jì)算,分月或分季 按月(季)預(yù)繳(一般是分季度預(yù)繳)

企業(yè)所得稅匯算清繳中的利息支出怎么計(jì)算?

非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出:不超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分可據(jù)實(shí)扣除,超過(guò)部分不許扣除.也就是說(shuō)你那一天向非金融機(jī)構(gòu)借款開(kāi)始,如果是換成向銀行借款的話,計(jì)算出來(lái)當(dāng)年應(yīng)支付的利息,就是你可以再稅前扣除的金額.利率用當(dāng)天的.另外,企業(yè)所得稅法中無(wú)基準(zhǔn)利率上加30%的說(shuō)法,該說(shuō)法可能是銀行對(duì)企業(yè)的罰息率,并且如果企業(yè)遭到銀行的罰息是可以稅前扣除的.

上文不僅對(duì)企業(yè)所得稅匯算清繳資產(chǎn)總額怎么算這一問(wèn)題進(jìn)行了解答還分享給大家其他數(shù)據(jù)的計(jì)算方法,你是否已經(jīng)全部掌握了呢?希望你從中有所收獲!如果想要系統(tǒng)的學(xué)習(xí)匯算清繳會(huì)計(jì)知識(shí),就趕快尋找客服老師,限時(shí)免費(fèi)學(xué)習(xí)企業(yè)所得稅匯算清繳課程吧!時(shí)間有限,不要錯(cuò)過(guò)哦!

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