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企業(yè)所得稅是需要按季度或月度計算進行預交的，然后在稅務局規(guī)定的時間內(nèi)進行匯算清繳，最后多退少補。在企業(yè)進行匯算清繳的過程中，一些時候是需要對以前年度損益進行調(diào)整的。下文詳細為你講解了匯算清繳怎么調(diào)整以前年度損益的相關內(nèi)容，感興趣的小伙伴一起來看一下吧!

企業(yè)所得稅是需要按季度或月度計算進行預交的，然后在稅務局規(guī)定的時間內(nèi)進行匯算清繳，最后多退少補。在企業(yè)進行匯算清繳的過程中，一些時候是需要對以前年度損益進行調(diào)整的。下文詳細為你講解了匯算清繳怎么調(diào)整以前年度損益的相關內(nèi)容，感興趣的小伙伴一起來看一下吧!

匯算清繳如何調(diào)整以前年度損益

企業(yè)所得稅匯算清繳一般涉及兩方面調(diào)整：一是賬務調(diào)整，一是納稅調(diào)整。

賬務調(diào)整只是針對會計差錯所做賬務處理的調(diào)整，由于應納稅所得額的計算建立在會計利潤總額基礎之上，而《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》及其相關附表，是按照賬務調(diào)整后的結(jié)果填列的。因此，以前年度損益調(diào)整不影響所得稅年度匯算清繳中的填寫。只調(diào)整報告年度會計報表相關項目的數(shù)字和本年度會計報表相關項目的年初數(shù)。

《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅應納稅所得額若干稅務處理的公告》(國家稅務總局公告2012年第15號)：對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)作出專項申報及說明后，準予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除，但追補確認期限不得超過5年。 企業(yè)由于上述原因多繳的企業(yè)所得稅稅款，可以在追補確認年度企業(yè)所得稅應納稅款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度遞延抵扣或申請退稅。 虧損企業(yè)追補確認以前年度未在企業(yè)所得稅前扣除的支出，或盈利企業(yè)經(jīng)過追補確認后出現(xiàn)虧損的，應首先調(diào)整該項支出所屬年度的虧損額，然后再按照彌補虧損的原則計算以后年度多繳的企業(yè)所得稅款，并按前款規(guī)定處理。

以前年度損益調(diào)整時什么意思

以前年度損益調(diào)整( prior period adjustments)是對以前年度財務報表中的重大錯誤的更正。這種錯誤包括計算錯誤、會計分錄差錯以及漏記事項。以前年度損益調(diào)整應在留存收益表(或股東權益表)中予以報告，以稅后凈影響額列示。對于報表期間之前發(fā)生的事項，以前年度損益調(diào)整將改變留存收益的期初余額。

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