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企業(yè)所得稅匯算清繳期間需要填寫(xiě)多種申報(bào)表上交給稅務(wù)局進(jìn)行審查，盡管現(xiàn)在可以在網(wǎng)上進(jìn)行申報(bào)，但是填報(bào)錯(cuò)誤后進(jìn)行改正仍然會(huì)浪費(fèi)很多時(shí)間，因此企業(yè)財(cái)務(wù)人員應(yīng)該盡可能的避免出錯(cuò)。下文整理總結(jié)了部分匯算清繳納稅申報(bào)表填報(bào)說(shuō)明幫助你更好的完成報(bào)表填寫(xiě)工作。

企業(yè)所得稅匯算清繳期間需要填寫(xiě)多種申報(bào)表上交給稅務(wù)局進(jìn)行審查，盡管現(xiàn)在可以在網(wǎng)上進(jìn)行申報(bào)，但是填報(bào)錯(cuò)誤后進(jìn)行改正仍然會(huì)浪費(fèi)很多時(shí)間，因此企業(yè)財(cái)務(wù)人員應(yīng)該盡可能的避免出錯(cuò)。下文整理總結(jié)了部分匯算清繳納稅申報(bào)表填報(bào)說(shuō)明幫助你更好的完成報(bào)表填寫(xiě)工作。

《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)表單》填報(bào)說(shuō)明

本表列示申報(bào)表全部表單名稱及編號(hào)。納稅人在填報(bào)申報(bào)表之前，請(qǐng)仔細(xì)閱讀這些表單，并根據(jù)企業(yè)的涉稅業(yè)務(wù)，選擇“填報(bào)”或“不填報(bào)”。選擇“填報(bào)”的，需完成該表格相關(guān)內(nèi)容的填報(bào);選擇“不填報(bào)”的，可以不填報(bào)該表格。對(duì)選擇“不填報(bào)”的表格，可以不向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送。有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明如下：

1.《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》(A000000)

本表為必填表。主要反映納稅人的基本信息，包括納稅人基本信息、重組事項(xiàng)、企業(yè)主要股東及分紅情況等。納稅人填報(bào)申報(bào)表時(shí)，首先填報(bào)此表，為后續(xù)申報(bào)提供指引。

2.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)》(A100000)

本表為必填表。是納稅人計(jì)算申報(bào)繳納企業(yè)所得稅的主表。

3.《一般企業(yè)收入明細(xì)表》(A101010)

本表適用于除金融企業(yè)、事業(yè)單位和民間非營(yíng)利組織外的納稅人填報(bào)，反映一般企業(yè)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定取得收入情況。

4.《金融企業(yè)收入明細(xì)表》(A101020)

本表僅適用于金融企業(yè)(包括銀行、信用社、保險(xiǎn)公司、證券公司等金融企業(yè))填報(bào)，反映金融企業(yè)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定取得收入情況。

5.《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》(A102010)

本表適用于除金融企業(yè)、事業(yè)單位和民間非營(yíng)利組織外的納稅人填報(bào)，反映一般企業(yè)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定發(fā)生成本支出情況。

6.《金融企業(yè)支出明細(xì)表》(A102020)

本表僅適用于金融企業(yè)(包括銀行、信用社、保險(xiǎn)公司、證券公司等金融企業(yè))填報(bào)，反映金融企業(yè)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定發(fā)生支出情況。

7.《事業(yè)單位、民間非營(yíng)利組織收入、支出明細(xì)表》(A103000)

本表適用于事業(yè)單位和民間非營(yíng)利組織填報(bào)，反映事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、非營(yíng)利性組織等按照有關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定取得收入，發(fā)生支出、費(fèi)用情況。

8.《期間費(fèi)用明細(xì)表》(A104000)

本表適用于除事業(yè)單位和民間非營(yíng)利組織外的納稅人填報(bào)。納稅人根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定，填報(bào)期間費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目。

9.《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》(A105000)

本表填報(bào)納稅人財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法(以下簡(jiǎn)稱“會(huì)計(jì)處理”)與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定(以下簡(jiǎn)稱“稅收規(guī)定”)不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項(xiàng)目和金額。

10.《視同銷售和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105010)

本表填報(bào)納稅人發(fā)生視同銷售行為、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售未完工產(chǎn)品、未完工產(chǎn)品轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品，會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項(xiàng)目和金額。

11.《未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105020)

本表填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)處理按照權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入，而稅收規(guī)定不按照權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項(xiàng)目和金額。

12.《投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105030)

本表填報(bào)納稅人發(fā)生投資收益，由于會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項(xiàng)目和金額。

13.《專項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105040)

本表填報(bào)納稅人取得符合不征稅收入條件的專項(xiàng)用途財(cái)政性資金，由于會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的金額。

14.《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105050)

本表填報(bào)納稅人發(fā)生的職工薪酬(包括工資薪金、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、各類基本社會(huì)保障性繳款、住房公積金、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)等支出)情況，以及由于會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項(xiàng)目和金額。納稅人只要發(fā)生職工薪酬支出，均需填報(bào)本表。

15.《廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105060)

本表填報(bào)納稅人發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的金額。納稅人發(fā)生以前年度廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)未扣除完畢的，也應(yīng)填報(bào)以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)情況。

16.《捐贈(zèng)支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105070)

本表填報(bào)納稅人發(fā)生捐贈(zèng)支出的情況，以及由于會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項(xiàng)目和金額。納稅人發(fā)生以前年度捐贈(zèng)支出未扣除完畢的，也應(yīng)填報(bào)以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)情況。

17.《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105080)

本表填報(bào)納稅人資產(chǎn)折舊、攤銷情況，以及由于會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項(xiàng)目和金額。

18.《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105090)

本表填報(bào)納稅人發(fā)生的資產(chǎn)損失的項(xiàng)目及金額，以及由于會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項(xiàng)目和金額。

19.《企業(yè)重組及遞延納稅事項(xiàng)納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105100)

本表填報(bào)納稅人發(fā)生企業(yè)重組、非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資、技術(shù)入股等業(yè)務(wù)所涉及的所得或損失情況，以及由于會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項(xiàng)目和金額。

20.《政策性搬遷納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105110)

本表填報(bào)納稅人發(fā)生政策性搬遷所涉及的所得或損失，由于會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項(xiàng)目和金額。

21.《特殊行業(yè)準(zhǔn)備金及納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105120)

本表填報(bào)保險(xiǎn)、證券、期貨、金融、擔(dān)保、小額貸款公司等特殊行業(yè)納稅人發(fā)生特殊行業(yè)準(zhǔn)備金情況，以及由于會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項(xiàng)目和金額。

22.《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》(A106000)

本表填報(bào)納稅人以前年度發(fā)生的虧損需要在本年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的金額，本年度可彌補(bǔ)的金額以及可繼續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額。

23.《免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》(A107010)

本表填報(bào)納稅人本年度所享受免稅收入、減計(jì)收入、加計(jì)扣除等優(yōu)惠的項(xiàng)目和金額。

24.《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表》(A107011)

本表填報(bào)納稅人本年度享受居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅優(yōu)惠的項(xiàng)目和金額。

25.《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》(A107012)

本表填報(bào)納稅人享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠的情況和金額。納稅人以前年度有銷售研發(fā)活動(dòng)直接形成產(chǎn)品(包括組成部分)對(duì)應(yīng)材料部分未扣減完畢的，也應(yīng)填報(bào)以前年度未扣減情況。

26.《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》(A107020)

本表填報(bào)納稅人本年度享受減免所得額(包括農(nóng)、林、牧、漁項(xiàng)目和國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目、環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目以及符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目等)優(yōu)惠的項(xiàng)目和金額。

27.《抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表》(A107030)

本表填報(bào)納稅人本年度享受創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應(yīng)納稅所得額優(yōu)惠的情況和金額。納稅人有以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的尚未抵扣的股權(quán)投資余額的，也應(yīng)填報(bào)以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)情況。

28.《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》(A107040)

本表填報(bào)納稅人本年度享受減免所得稅(包括小型微利企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、民族自治地方企業(yè)、其他專項(xiàng)優(yōu)惠等)的項(xiàng)目和金額。

29.《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》(A107041)

本表為高新技術(shù)企業(yè)資格在有效期內(nèi)納稅人的必填表，填報(bào)高新技術(shù)企業(yè)本年度有關(guān)情況和優(yōu)惠金額。

30.《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》(A107042)

本表填報(bào)納稅人本年度享受軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠的有關(guān)情況和優(yōu)惠金額。

31.《稅額抵免優(yōu)惠明細(xì)表》(A107050)

本表填報(bào)納稅人享受購(gòu)買專用設(shè)備投資額抵免稅額情況和金額。納稅人有以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的尚未抵免的專用設(shè)備投資額的，也應(yīng)填報(bào)以前年度已抵免情況。

32.《境外所得稅收抵免明細(xì)表》(A108000)

本表填報(bào)納稅人本年度來(lái)源于或發(fā)生于不同國(guó)家、地區(qū)的所得，按照我國(guó)稅收規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳納和應(yīng)抵免的企業(yè)所得稅額。

33.《境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表》(A108010)

本表填報(bào)納稅人本年度來(lái)源于或發(fā)生于不同國(guó)家、地區(qū)的所得，按照我國(guó)稅收規(guī)定計(jì)算調(diào)整后的所得。

34.《境外分支機(jī)構(gòu)彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》(A108020)

本表填報(bào)納稅人境外分支機(jī)構(gòu)本年度及以前年度發(fā)生的稅前尚未彌補(bǔ)的非實(shí)際虧損額和實(shí)際虧損額、結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的非實(shí)際虧損額和實(shí)際虧損額。

35.《跨年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免境外所得稅明細(xì)表》(A108030)

本表填報(bào)納稅人本年度發(fā)生的來(lái)源于不同國(guó)家或地區(qū)的境外所得按照我國(guó)稅收法律、法規(guī)的規(guī)定可以抵免的所得稅額。

36.《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表》(A109000)

本表由跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)按照規(guī)定計(jì)算的總機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)本年度應(yīng)繳的企業(yè)所得稅，以及總機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟钠髽I(yè)所得稅。

37.《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》(A109010)

本表填報(bào)總機(jī)構(gòu)本年度實(shí)際應(yīng)納所得稅額以及所屬分支機(jī)構(gòu)本年度應(yīng)分?jǐn)偟乃枚愵~。

A000000 《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》填報(bào)說(shuō)明

納稅人在填報(bào)申報(bào)表前，首先填報(bào)基礎(chǔ)信息表，為后續(xù)申報(bào)提供指引?；A(chǔ)信息表主要內(nèi)容包括基本信息、重組事項(xiàng)、企業(yè)主要股東及分紅情況等部分。有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明如下：

1.“101匯總納稅企業(yè)”：納稅人根據(jù)情況選擇。納稅人為《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2012第57號(hào))規(guī)定的跨省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)，選擇“總機(jī)構(gòu)(跨省)——適用《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》”;

納稅人為《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2012第57號(hào))第二條規(guī)定的不適用該公告的總機(jī)構(gòu)，選擇“總機(jī)構(gòu)(跨省)——不適用《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》”;

納稅人為僅在同一省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市(以下稱同一地區(qū))內(nèi)設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)，選擇“總機(jī)構(gòu)(省內(nèi))”;

納稅人根據(jù)相關(guān)政策規(guī)定為須進(jìn)行完整年度申報(bào)并按比例納稅的分支機(jī)構(gòu)，選擇“分支機(jī)構(gòu)(須進(jìn)行完整年度申報(bào)并按比例納稅)”，并填寫(xiě)就地繳納比例;

納稅人根據(jù)相關(guān)政策規(guī)定為須進(jìn)行完整年度申報(bào)但不就地繳納所得稅的分支機(jī)構(gòu)，選擇“分支機(jī)構(gòu)(須進(jìn)行完整年度申報(bào)但不就地繳納)”;

不是匯總納稅企業(yè)的納稅人選擇“否”。

2.“102所屬行業(yè)明細(xì)代碼”：根據(jù)《國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》標(biāo)準(zhǔn)填報(bào)納稅人的行業(yè)代碼。工業(yè)企業(yè)所屬行業(yè)代碼為06**至4690，不包括建筑業(yè)。所屬行業(yè)代碼為7010的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)企業(yè)，可以填報(bào)表A105010中第21行至第29行。

3.“103資產(chǎn)總額(萬(wàn)元)”：填報(bào)納稅人全年資產(chǎn)總額季度平均數(shù)，單位為萬(wàn)元，保留小數(shù)點(diǎn)后2位。資產(chǎn)總額季度平均數(shù)，具體計(jì)算公式如下：

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中間開(kāi)業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

4.“104從業(yè)人數(shù)”：填報(bào)納稅人全年平均從業(yè)人數(shù)，從業(yè)人數(shù)是指與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)之和，依據(jù)和計(jì)算方法同“資產(chǎn)總額”口徑。

5.“105國(guó)家限制或禁止行業(yè)”：納稅人從事國(guó)家限制和禁止行業(yè)，選擇“是”，其他選擇“否”。

6.“106非營(yíng)利組織”：非營(yíng)利組織選擇“是”，其余企業(yè)選擇“否”。

7.“107存在境外關(guān)聯(lián)交易”：納稅人存在境外關(guān)聯(lián)交易，選擇“是”，不存在選擇“否”。

8.“108上市公司”：納稅人根據(jù)情況，在境內(nèi)上市的選擇“境內(nèi)”;在境外(含香港)上市的選擇“境外”;其他選擇“否”。

9.“109從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)”：從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)(包括集團(tuán)公司總部、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)等)，選擇“是”，其余企業(yè)選擇“否”。

10.“110適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或會(huì)計(jì)制度”：納稅人根據(jù)采用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或會(huì)計(jì)制度選擇。

11.“201發(fā)生資產(chǎn)(股權(quán))劃轉(zhuǎn)特殊性稅務(wù)處理事項(xiàng)”：企業(yè)根據(jù)情況，發(fā)生資產(chǎn)(股權(quán))劃轉(zhuǎn)特殊性稅務(wù)處理事項(xiàng)，選擇“是”，并填報(bào)表A105100;未發(fā)生選擇“否”。

12.“202發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)投資遞延納稅事項(xiàng)”：企業(yè)根據(jù)情況，發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)投資遞延納稅事項(xiàng)，選擇“是”，并填報(bào)表A105100;未發(fā)生選擇“否”。

13.“203發(fā)生技術(shù)入股遞延納稅事項(xiàng)”：企業(yè)發(fā)生技術(shù)入股遞延納稅事項(xiàng)，選擇“是”，并填報(bào)表A105100;未發(fā)生選擇“否”。

14.“204發(fā)生企業(yè)重組事項(xiàng)”：企業(yè)發(fā)生重組事項(xiàng)，根據(jù)情況選擇稅務(wù)處理方式，并填報(bào)204-1至204-4及表A105100;未發(fā)生選擇“否”。

15.“204-1重組開(kāi)始時(shí)間”：填報(bào)企業(yè)本次重組交易開(kāi)始時(shí)間。

16.“204-2重組完成時(shí)間”：填報(bào)企業(yè)本次重組完成時(shí)間或預(yù)計(jì)完成時(shí)間。

17.“204-3重組交易類型”：企業(yè)根據(jù)重組交易類型，選擇填報(bào)“法律形式改變”“債務(wù)重組”“股權(quán)收購(gòu)”“資產(chǎn)收購(gòu)”“合并”“分立”。

18.“204-4企業(yè)在重組業(yè)務(wù)中所屬當(dāng)事方類型”：企業(yè)選擇填報(bào)在重組業(yè)務(wù)中所屬當(dāng)事方類型?！敖灰最愋汀边x擇“債務(wù)重組”的，選擇填報(bào)“債務(wù)人”或“債權(quán)人”;“交易類型”選擇“股權(quán)收購(gòu)”的，選擇填報(bào)“收購(gòu)方”“轉(zhuǎn)讓方”或“被收購(gòu)企業(yè)”;“交易類型”選擇“資產(chǎn)收購(gòu)”的，選擇填報(bào)“收購(gòu)方”或“轉(zhuǎn)讓方”;“交易類型”選擇“合并”的，選擇填報(bào)“合并企業(yè)”“被合并企業(yè)”或“被合并企業(yè)股東”;“交易類型”選擇“分立”的，選擇填報(bào)“分立企業(yè)”“被分立企業(yè)”或“被分立企業(yè)股東”。

19.“300企業(yè)主要股東及分紅情況”，填報(bào)本企業(yè)投資比例前10位的股東情況。包括股東名稱，證件種類(營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、身份證、護(hù)照等)，證件號(hào)碼(統(tǒng)一社會(huì)信用代碼、納稅人識(shí)別號(hào)、組織機(jī)構(gòu)代碼號(hào)、身份證號(hào)、護(hù)照號(hào)等)，投資比例，當(dāng)年(決議日)分配的股息、紅利等權(quán)益性投資收益金額，國(guó)籍(注冊(cè)地址)。超過(guò)十位的其余股東，有關(guān)數(shù)據(jù)合計(jì)后填在“其余股東合計(jì)”行。

企業(yè)主要股東為國(guó)外非居民企業(yè)的，證件種類和證件號(hào)碼可不填寫(xiě)。

A100000 《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)》填報(bào)說(shuō)明

本表為企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表主表，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例(以下簡(jiǎn)稱稅法)、相關(guān)稅收政策，以及國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度(企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度、事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度等)的規(guī)定，計(jì)算填報(bào)納稅人利潤(rùn)總額、應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額等有關(guān)項(xiàng)目。

企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納所得稅時(shí)，企業(yè)會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)按照稅收規(guī)定計(jì)算。稅收規(guī)定不明確的，在沒(méi)有明確規(guī)定之前，暫按國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度計(jì)算。

一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明

(一)表體項(xiàng)目

本表是在納稅人會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額的基礎(chǔ)上，加減納稅調(diào)整等金額后計(jì)算出“納稅調(diào)整后所得”。會(huì)計(jì)與稅法的差異(包括收入類、扣除類、資產(chǎn)類等差異)通過(guò)《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》(A105000)集中填報(bào)。

本表包括利潤(rùn)總額計(jì)算、應(yīng)納稅所得額計(jì)算、應(yīng)納稅額計(jì)算三個(gè)部分。

1.“利潤(rùn)總額計(jì)算”中的項(xiàng)目，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定計(jì)算填報(bào)。實(shí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度、分行業(yè)會(huì)計(jì)制度納稅人其數(shù)據(jù)直接取自利潤(rùn)表;實(shí)行事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的納稅人其數(shù)據(jù)取自收入支出表;實(shí)行民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度納稅人其數(shù)據(jù)取自業(yè)務(wù)活動(dòng)表;實(shí)行其他國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的納稅人，根據(jù)本表項(xiàng)目進(jìn)行分析填報(bào)。

2.“應(yīng)納稅所得額計(jì)算”和“應(yīng)納稅額計(jì)算”中的項(xiàng)目，除根據(jù)主表邏輯關(guān)系計(jì)算的外，通過(guò)附表相應(yīng)欄次填報(bào)。

(二)行次說(shuō)明

第1-13行參照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定填寫(xiě)。

1.第1行“營(yíng)業(yè)收入”：填報(bào)納稅人主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)取得的收入總額。本行根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)收入”的數(shù)額填報(bào)。一般企業(yè)納稅人根據(jù)《一般企業(yè)收入明細(xì)表》(A101010)填報(bào);金融企業(yè)納稅人根據(jù)《金融企業(yè)收入明細(xì)表》(A101020)填報(bào);事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、非營(yíng)利組織等納稅人根據(jù)《事業(yè)單位、民間非營(yíng)利組織收入、支出明細(xì)表》(A103000)填報(bào)。

2.第2行“營(yíng)業(yè)成本”項(xiàng)目：填報(bào)納稅人主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生的成本總額。本行根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”和“其他業(yè)務(wù)成本”的數(shù)額填報(bào)。一般企業(yè)納稅人根據(jù)《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》(A102010)填報(bào);金融企業(yè)納稅人根據(jù)《金融企業(yè)支出明細(xì)表》(A102020)填報(bào);事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、非營(yíng)利組織等納稅人，根據(jù)《事業(yè)單位、民間非營(yíng)利組織收入、支出明細(xì)表》(A103000)填報(bào)。

3.第3行“稅金及附加”：填報(bào)納稅人經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅和教育費(fèi)附加等相關(guān)稅費(fèi)。本行根據(jù)納稅人相關(guān)會(huì)計(jì)科目填報(bào)。納稅人在其他會(huì)計(jì)科目核算的稅金不得重復(fù)填報(bào)。

4.第4行“銷售費(fèi)用”：填報(bào)納稅人在銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過(guò)程中發(fā)生的各種費(fèi)用。本行根據(jù)《期間費(fèi)用明細(xì)表》(A104000)中對(duì)應(yīng)的“銷售費(fèi)用”填報(bào)。

5.第5行“管理費(fèi)用”：填報(bào)納稅人為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)生的管理費(fèi)用。本行根據(jù)《期間費(fèi)用明細(xì)表》(A104000)中對(duì)應(yīng)的“管理費(fèi)用”填報(bào)。

6.第6行“財(cái)務(wù)費(fèi)用”：填報(bào)納稅人為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等發(fā)生的籌資費(fèi)用。本行根據(jù)《期間費(fèi)用明細(xì)表》(A104000)中對(duì)應(yīng)的“財(cái)務(wù)費(fèi)用”填報(bào)。

7.第7行“資產(chǎn)減值損失”：填報(bào)納稅人計(jì)提各項(xiàng)資產(chǎn)準(zhǔn)備發(fā)生的減值損失。本行根據(jù)企業(yè)“資產(chǎn)減值損失”科目上的數(shù)額填報(bào)。實(shí)行其他會(huì)計(jì)制度的比照填報(bào)。

8.第8行“公允價(jià)值變動(dòng)收益”：填報(bào)納稅人在初始確認(rèn)時(shí)劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債(包括交易性金融資產(chǎn)或負(fù)債，直接指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債)，以及采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)、衍生工具和套期業(yè)務(wù)中公允價(jià)值變動(dòng)形成的應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的利得或損失。本行根據(jù)企業(yè)“公允價(jià)值變動(dòng)損益”科目的數(shù)額填報(bào)，損失以“-”號(hào)填列。

9.第9行“投資收益”：填報(bào)納稅人以各種方式對(duì)外投資確認(rèn)所取得的收益或發(fā)生的損失。根據(jù)企業(yè)“投資收益”科目的數(shù)額計(jì)算填報(bào)，實(shí)行事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的納稅人根據(jù)“其他收入”科目中的投資收益金額分析填報(bào)，損失以“-”號(hào)填列。實(shí)行其他會(huì)計(jì)制度的納稅人比照填報(bào)。

10.第10行“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”：填報(bào)納稅人當(dāng)期的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。根據(jù)上述項(xiàng)目計(jì)算填列。

11.第11行“營(yíng)業(yè)外收入”：填報(bào)納稅人取得的與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入的金額。一般企業(yè)納稅人根據(jù)《一般企業(yè)收入明細(xì)表》(A101010)填報(bào);金融企業(yè)納稅人根據(jù)《金融企業(yè)收入明細(xì)表》(A101020)填報(bào);實(shí)行事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度的納稅人根據(jù)《事業(yè)單位、民間非營(yíng)利組織收入、支出明細(xì)表》(A103000)填報(bào)。

12.第12行“營(yíng)業(yè)外支出”：填報(bào)納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)支出的金額。一般企業(yè)納稅人根據(jù)《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》(A102010)填報(bào);金融企業(yè)納稅人根據(jù)《金融企業(yè)支出明細(xì)表》(A102020)填報(bào);實(shí)行事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度的納稅人根據(jù)《事業(yè)單位、民間非營(yíng)利組織收入、支出明細(xì)表》(A103000)填報(bào)。

13.第13行“利潤(rùn)總額”：填報(bào)納稅人當(dāng)期的利潤(rùn)總額。根據(jù)上述項(xiàng)目計(jì)算填列。

14.第14行“境外所得”：填報(bào)納稅人取得的境外所得且已計(jì)入利潤(rùn)總額的金額。本行根據(jù)《境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表》(A108010)填報(bào)。

15.第15行“納稅調(diào)整增加額”：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致，進(jìn)行納稅調(diào)整增加的金額。本行根據(jù)《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》(A105000)“調(diào)增金額”列填報(bào)。

16.第16行“納稅調(diào)整減少額”：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致，進(jìn)行納稅調(diào)整減少的金額。本行根據(jù)《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》(A105000)“調(diào)減金額”列填報(bào)。

17.第17行“免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除”：填報(bào)屬于稅收規(guī)定免稅收入、減計(jì)收入、加計(jì)扣除金額。本行根據(jù)《免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》(A107010)填報(bào)。

18.第18行“境外應(yīng)稅所得抵減境內(nèi)虧損”：當(dāng)納稅人選擇不用境外所得抵減境內(nèi)虧損時(shí)，填報(bào)0;當(dāng)納稅人選擇用境外所得抵減境內(nèi)虧損時(shí)，填報(bào)境外所得抵減當(dāng)年度境內(nèi)虧損的金額，用境外所得彌補(bǔ)以前年度境內(nèi)虧損的,填報(bào)《境外所得稅收抵免明細(xì)表》(A108000)。

19.第19行“納稅調(diào)整后所得”：填報(bào)納稅人經(jīng)過(guò)納稅調(diào)整、稅收優(yōu)惠、境外所得計(jì)算后的所得額。

20.第20行“所得減免”：填報(bào)屬于稅收規(guī)定所得減免金額。本行根據(jù)《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》(A107020)填報(bào)。

21.第21行“彌補(bǔ)以前年度虧損”：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定可在稅前彌補(bǔ)的以前年度虧損數(shù)額，本行根據(jù)《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》(A106000)填報(bào)。

22.第22行“抵扣應(yīng)納稅所得額”：填報(bào)根據(jù)稅收規(guī)定應(yīng)抵扣的應(yīng)納稅所得額。本行根據(jù)《抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表》(A107030)填報(bào)。

23.第23行“應(yīng)納稅所得額”：金額等于本表第19-20-21-22行計(jì)算結(jié)果。本行不得為負(fù)數(shù)。按照上述行次順序計(jì)算結(jié)果本行為負(fù)數(shù)，本行金額填零。

24.第24行“稅率”：填報(bào)稅收規(guī)定的稅率25%。

25.第25行“應(yīng)納所得稅額”：金額等于本表第23×24行。

26.第26行“減免所得稅額”：填報(bào)納稅人按稅收規(guī)定實(shí)際減免的企業(yè)所得稅額。本行根據(jù)《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》(A107040)填報(bào)。

27.第27行“抵免所得稅額”：填報(bào)企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納所得稅額中抵免的金額。本行根據(jù)《稅額抵免優(yōu)惠明細(xì)表》(A107050)填報(bào)。

28.第28行“應(yīng)納稅額”：金額等于本表第25-26-27行。

29.第29行“境外所得應(yīng)納所得稅額”：填報(bào)納稅人來(lái)源于中國(guó)境外的所得，按照我國(guó)稅收規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納所得稅額。本行根據(jù)《境外所得稅收抵免明細(xì)表》(A108000)填報(bào)。

30.第30行“境外所得抵免所得稅額”：填報(bào)納稅人來(lái)源于中國(guó)境外所得依照中國(guó)境外稅收法律以及相關(guān)規(guī)定應(yīng)繳納并實(shí)際繳納(包括視同已實(shí)際繳納)的企業(yè)所得稅性質(zhì)的稅款(準(zhǔn)予抵免稅款)。本行根據(jù)《境外所得稅收抵免明細(xì)表》(A108000)填報(bào)。

31.第31行“實(shí)際應(yīng)納所得稅額”：填報(bào)納稅人當(dāng)期的實(shí)際應(yīng)納所得稅額。金額等于本表第28+29-30行。

32.第32行“本年累計(jì)實(shí)際已繳納的所得稅額”：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定本納稅年度已在月(季)度累計(jì)預(yù)繳的所得稅額，包括按照稅收規(guī)定的特定業(yè)務(wù)已預(yù)繳(征)的所得稅額，建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部按規(guī)定向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳的所得稅額。

33.第33行“本年應(yīng)補(bǔ)(退)的所得稅額”：填報(bào)納稅人當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)(退)的所得稅額。金額等于本表第31-32行。

34.第34行“總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙灸陸?yīng)補(bǔ)(退)所得稅額”：填報(bào)匯總納稅的總機(jī)構(gòu)按照稅收規(guī)定在總機(jī)構(gòu)所在地分?jǐn)偙灸陸?yīng)補(bǔ)(退)所得稅額。本行根據(jù)《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表》(A109000)填報(bào)。

35.第35行“財(cái)政集中分配本年應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額”：填報(bào)匯總納稅的總機(jī)構(gòu)按照稅收規(guī)定財(cái)政集中分配本年應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅款。本行根據(jù)《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表》(A109000)填報(bào)。

36.第36行“總機(jī)構(gòu)主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部門(mén)分?jǐn)偙灸陸?yīng)補(bǔ)(退)所得稅額”：填報(bào)匯總納稅的總機(jī)構(gòu)所屬的具有主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能的部門(mén)按照稅收規(guī)定應(yīng)分?jǐn)偟谋灸陸?yīng)補(bǔ)(退)所得稅額。本行根據(jù)《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表》(A109000)填報(bào)。

二、表內(nèi)、表間關(guān)系

(一)表內(nèi)關(guān)系

1.第10行=第1-2-3-4-5-6-7+8+9行。

2.第13行=第10+11-12行。

3.第19行=第13-14+15-16-17+18行。

4.第23行=第19-20-21-22行。

5.第25行=第23×24行。

6.第28行=第25-26-27行。

7.第31行=第28+29-30行。

8.第33行=第31-32行。

(二)表間關(guān)系

1.第1行=表A101010第1行或表A101020第1行或表A103000第2+3+4+5+6行或表A103000第11+12+13+14+15行。

2.第2行=表A102010第1行或表A102020第1行或表A103000第19+20+21+22行或表A103000第25+26+27行。

3.第4行=表A104000第26行第1列。

4.第5行=表A104000第26行第3列。

5.第6行=表A104000第26行第5列。

6.第9行=表A103000第8行或者第16行(僅限于填報(bào)表A103000的納稅人，其他納稅人根據(jù)財(cái)務(wù)核算情況自行填寫(xiě))。

7.第11行=表A101010第16行或表A101020第35行或表A103000第9行或第17行。

8.第12行=表A102010第16行或表A102020第33行或表A103000第23行或第28行。

9.第14行=表A108010第14列合計(jì)-第11列合計(jì)。

10.第15行=表A105000第45行第3列。

11.第16行=表A105000第45行第4列。

12.第17行=表A107010第31行。

13.第18行：

(1)當(dāng)A100000第13-14+15-16-17行≥0,第18行=0;

(2)當(dāng)A100000第13-14+15-16-17<0且表A108000第5列合計(jì)行≥0,表A108000第6列合計(jì)行>0時(shí),第18行=表A108000第5列合計(jì)行與表A100000第13-14+15-16-17行絕對(duì)值的孰小值;

(3)當(dāng)A100000第13-14+15-16-17<0且表A108000第5列合計(jì)行≥0,表A108000第6列合計(jì)行=0時(shí),第18行=0。

14.第19行=表A100000第13-14+15-16-17+18行。

15.第20行：

當(dāng)?shù)?9行≤0時(shí)，本行填報(bào)0;

當(dāng)?shù)?9行>0時(shí)，

(1)A107020表合計(jì)行第11列≤表A100000第19行，本行=表A107020合計(jì)行第11列;

(2)A107020表合計(jì)行第11列>表A100000第19行，本行=表A100000第19行。

16.第21行=表A106000第6行第10列。

17.第22行=表A107030第15行第1列。

18.第26行=表A107040第32行。

19.第27行=表A107050第7行第11列。

20.第29行=表A108000第9列合計(jì)。

21.第30行=表A108000第19列合計(jì)。

22.第34行=表A109000第12+16行。

23.第35行=表A109000第13行。

24.第36行=表A109000第15行。

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