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企業(yè)所得稅進行匯算清繳的過程是漫長且繁雜的，因此企業(yè)財務人員在進行相關(guān)業(yè)務的過程中時常會出現(xiàn)一些特殊情況，比如所得稅匯算清繳后為負數(shù)的情況。那你知道所得稅匯算清繳為負數(shù)怎么辦嗎?下文整理了所得稅匯算清繳為負數(shù)時的處理方法，正在為此苦惱的小伙伴們快來看一下吧!

企業(yè)所得稅進行匯算清繳的過程是漫長且繁雜的，因此企業(yè)財務人員在進行相關(guān)業(yè)務的過程中時常會出現(xiàn)一些特殊情況，比如所得稅匯算清繳后為負數(shù)的情況。那你知道所得稅匯算清繳為負數(shù)怎么辦嗎?下文整理了所得稅匯算清繳為負數(shù)時的處理方法，正在為此苦惱的小伙伴們快來看一下吧!

匯算清繳后為負數(shù)如何處理?

匯算清繳中應納稅所得額為負數(shù)，一般來說是因為納稅人預繳稅款時交多了。遇到這種情況可以申請退稅，或者留待以后年度抵減。如果不申請退稅，需要在下一年度繳稅時填寫《多繳稅款抵交應納稅款表》，申請抵減。

操作：在【企業(yè)所得稅彌補虧損明細表】本年中手工填寫，并點擊上“數(shù)據(jù)對比”菜單后保存。

匯算清繳退回所得稅會計分錄

借：銀行存款

貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

如何對企業(yè)所得稅匯算清繳退稅進行處理?

根據(jù)規(guī)定，在納稅年度內(nèi)，納稅人預繳企業(yè)所得稅稅款少于應繳的稅款，應在匯算清繳期內(nèi)結(jié)清應補繳的稅款;預繳稅款多于應納稅款的，稅務機關(guān)按規(guī)定辦理退稅或者經(jīng)納稅人同意后稅款抵減下一年度應繳稅款。

即多交的稅款可以抵減以后月度(年度)的所得稅稅款，如果這一季度多交了，下一季度就少交，在下次申報時將本期多交的稅款填列在“上期已預交所得稅一欄”，報表中就自動反應本期要交的稅，即用上期多交稅款在本期抵減。

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企業(yè)所得稅匯算清繳為負數(shù)的處理方法