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彌補以前年度的虧損也就是上年的凈利潤為負或者以前各年的凈利潤和為負，就需要拿著本年的利潤進行彌補之前的虧損，那么彌補以前年度虧損會計分錄怎么做，對于這個相關的處理內容，小編已經在下文中整理了相關的知識內容，想要學習和了解的小伙伴們一起來看看下文吧。

彌補以前年度的虧損也就是上年的凈利潤為負或者以前各年的凈利潤和為負，就需要拿著本年的利潤進行彌補之前的虧損，那么彌補以前年度虧損會計分錄怎么做，對于這個相關的處理內容，小編已經在下文中整理了相關的知識內容，想要學習和了解的小伙伴們一起來看看下文吧。

彌補以前年度虧損會計分錄怎么做

《國家稅務總局關于印發(fā)〈房地產開發(fā)經營業(yè)務企業(yè)所得稅處理辦法〉的通知》(國稅發(fā)〔2009〕31號)第九條規(guī)定，企業(yè)銷售未完工開發(fā)產品取得的收入，應先按預計計稅毛利率分季(或月)計算出預計毛利額，計入當期應納稅所得額。開發(fā)產品完工后，企業(yè)應及時結算其計稅成本并計算此前銷售收入的實際毛利額，同時將其實際毛利額與其對應的預計毛利額之間的差額，計入當年度企業(yè)本項目與其他項目合并計算的應納稅所得額。

因此，對于虧損的所得稅如何彌補，主要是以下三種方法：1.企業(yè)發(fā)生虧損，可以用次年度的稅前利潤彌補，次年度利潤不足彌補的，可以在5年內延續(xù)彌補2.企業(yè)發(fā)生的虧損，5年內的稅前利潤不足或虧損彌補時，用稅后利潤彌補。這種方式不確認遞延所得稅。稅法上在計算應稅所得時不能扣除虧損余額。3.企業(yè)發(fā)生的虧損，可以用盈余公積彌補。借記“盈余公積” 科目，貸記“利潤分配--盈余公積補虧” 科目。企業(yè)虧損的所得稅的彌補，不用做分錄。

跨年后發(fā)現會計分錄做錯了,今年想更正會計分錄怎么做?

答:跨年后發(fā)現會計分錄做錯,今年想更正,分兩種情況:

第一種情況:對于不影響上年利潤的項目,可以直接進行調整.

第二種情況:對于影響上年利潤的項目,由于企業(yè)在會計年度內已結賬,所有的損益賬戶在當期都結轉至"本年利潤"賬戶,凡涉及調整會計利潤的,不能用正常的核算程序對"本年利潤"進行調整,而應通過"以前年度損益調整"賬戶進行調整.

不沖回管理費用,計入以前年度損益調整,完了計提盈余公積和其他公積,把剩余部分轉入未分配利潤.最后 以前年度損益調整 科目為0.

也就是多計了營業(yè)費用,跨年度應該編制調整分錄(金額為假設)

借:其他應收款 100

貸:以前年度損益調整--管理費用 100

借:以前年度損益調整--所得稅費用 25

貸:應交稅費--應交所得稅 25

借:以前年度損益調整 75

貸:利潤分配--未分配利潤 75

借:利潤分配--未分配利潤 11.25(假設按照10%和5%分別提取法定和任意盈余公積)

貸:盈余公積--法定盈余公積 7.5

--任意盈余公積 3.75

由于前期差錯更正不能涉及貨幣資金,所以只能用往來賬來代掛,貸方對應營業(yè)費用,同時調整所得稅、盈余公積以及利潤分配。

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