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企業(yè)所得稅匯算清繳結(jié)束后，根據(jù)公司的實(shí)際情況會(huì)涉及到補(bǔ)稅或者退稅的財(cái)務(wù)處理。那你知道匯算清繳所得稅的會(huì)計(jì)分錄怎么編制嗎?現(xiàn)在不知道也沒(méi)關(guān)系，下文整理了與匯算清繳稅費(fèi)分錄怎么寫(xiě)的相關(guān)內(nèi)容和大家分享，希望能夠幫助大家解決問(wèn)題，更順利的完成匯算清繳工作。

企業(yè)所得稅匯算清繳結(jié)束后，根據(jù)公司的實(shí)際情況會(huì)涉及到補(bǔ)稅或者退稅的財(cái)務(wù)處理。那你知道匯算清繳所得稅的會(huì)計(jì)分錄怎么編制嗎?現(xiàn)在不知道也沒(méi)關(guān)系，下文整理了與匯算清繳稅費(fèi)分錄怎么寫(xiě)的相關(guān)內(nèi)容和大家分享，希望能夠幫助大家解決問(wèn)題，更順利的完成匯算清繳工作。

匯算清繳所得稅分錄

應(yīng)補(bǔ)繳稅額的，

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

繳納稅款時(shí)，

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

調(diào)整未分配利潤(rùn)，

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

多繳稅額的，

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

調(diào)整未分配利潤(rùn)，

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

所得稅匯算清繳是什么

所得稅匯算清繳，其實(shí)就是上年度所得稅清算的一個(gè)過(guò)程。每年5月31日前需向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交。

所得稅匯算清繳方法：整理賬本和報(bào)表、查補(bǔ)未入賬收入、及時(shí)付款費(fèi)用、費(fèi)用扣除、核對(duì)稅款、填寫(xiě)申報(bào)表、企業(yè)的匯算清繳納稅申報(bào)。

企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)間：

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起六十日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。

企業(yè)注銷(xiāo)的，應(yīng)當(dāng)在辦理注銷(xiāo)登記前，就其清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并依法繳納企業(yè)所得稅。

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