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匯算清繳一直是財(cái)務(wù)人員工作中的一個(gè)難點(diǎn)，涉及到的會(huì)計(jì)科目和財(cái)稅報(bào)表相當(dāng)多，因此財(cái)務(wù)人員想要完全理解匯算清繳的會(huì)計(jì)知識(shí)是很難的。下文整理了匯算清繳如何記賬的相關(guān)內(nèi)容幫助你學(xué)習(xí)匯算清繳，如果你恰好對(duì)此感興趣，不妨來(lái)看一下吧!希望這些內(nèi)容能夠幫助到你哦!

匯算清繳一直是財(cái)務(wù)人員工作中的一個(gè)難點(diǎn)，涉及到的會(huì)計(jì)科目和財(cái)稅報(bào)表相當(dāng)多，因此財(cái)務(wù)人員想要完全理解匯算清繳的會(huì)計(jì)知識(shí)是很難的。下文整理了匯算清繳如何記賬的相關(guān)內(nèi)容幫助你學(xué)習(xí)匯算清繳，如果你恰好對(duì)此感興趣，不妨來(lái)看一下吧!希望這些內(nèi)容能夠幫助到你哦!

企業(yè)所得稅匯算清繳的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄：

應(yīng)補(bǔ)繳稅額的，

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

繳納稅款時(shí)，

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

調(diào)整未分配利潤(rùn)，

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

多繳稅額的，

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

調(diào)整未分配利潤(rùn)，

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

公司年度匯算清繳應(yīng)做到以下幾點(diǎn)：

1、收入：核查企業(yè)收入是否全部入賬，特別是往來(lái)款項(xiàng)是否還存在該確認(rèn)為收入而沒(méi)有入賬;

2、成本：核查企業(yè)成本結(jié)轉(zhuǎn)與收入是否匹配，是否真實(shí)反映企業(yè)成本水平;

3、費(fèi)用：核查企業(yè)費(fèi)用支出是否符合相關(guān)稅法規(guī)定，計(jì)提費(fèi)用項(xiàng)目和稅前列支項(xiàng)目是否超過(guò)稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn);

4、稅收：核查企業(yè)各項(xiàng)稅款是否提取并繳納;

5、補(bǔ)虧：用企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)對(duì)以前年度發(fā)生虧損的合法彌補(bǔ)(5年內(nèi));

6、調(diào)整：對(duì)以上項(xiàng)目按稅法規(guī)定分別進(jìn)行調(diào)增和調(diào)減后，依法計(jì)算本企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額，從而計(jì)算并繳納本年度實(shí)際應(yīng)當(dāng)繳納的所得稅稅額。

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