用戶注冊(cè)

很多財(cái)務(wù)人員經(jīng)常會(huì)遇到“匯算清繳前收到發(fā)票會(huì)計(jì)分錄怎么做”的問題。為了幫助大家更加熟悉匯算清繳前收到發(fā)票的賬務(wù)處理，小編已經(jīng)在下面的文章中整理了一些會(huì)計(jì)資料，希望對(duì)大家能夠有所啟發(fā)。如果大家還有其他問題的話，可以咨詢我們的在線答疑老師。

很多財(cái)務(wù)人員經(jīng)常會(huì)遇到“匯算清繳前收到發(fā)票會(huì)計(jì)分錄怎么做”的問題。為了幫助大家更加熟悉匯算清繳前收到發(fā)票的賬務(wù)處理，小編已經(jīng)在下面的文章中整理了一些會(huì)計(jì)資料，希望對(duì)大家能夠有所啟發(fā)。如果大家還有其他問題的話，可以咨詢我們的在線答疑老師。

所得稅匯算清繳前收到發(fā)票賬務(wù)處理?

營(yíng)改增之前，所有類型的納稅人取得營(yíng)業(yè)稅發(fā)票

借：管理費(fèi)用-咨詢審計(jì)費(fèi)

貸：銀行存款

營(yíng)改增之后，一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票

借：管理費(fèi)用-咨詢審計(jì)費(fèi)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅-6%

貸：銀行存款

營(yíng)改增之后，一般納稅人取得增值稅普通發(fā)票

借：管理費(fèi)用-咨詢審計(jì)費(fèi)

貸：銀行存款

營(yíng)改增之后，小規(guī)模納稅人取得增值稅專用或普通發(fā)票

借：管理費(fèi)用-咨詢審計(jì)費(fèi)

貸：銀行存款

關(guān)于匯算清繳中納稅調(diào)整項(xiàng)目?

每年進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，需要注意有可能進(jìn)行調(diào)整的項(xiàng)目包括以下部分(不一定非常全)：

三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的計(jì)提(職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、教育費(fèi)附加)

營(yíng)業(yè)外支出(捐贈(zèng)、罰金、罰息)

業(yè)外招待費(fèi)、廣告費(fèi)

稅費(fèi)(增值稅不允許稅前扣除，代繳的個(gè)人所得稅不允許稅前扣除)

白條做賬部分，需要自行挑出來。

固定資產(chǎn)折舊(不符合稅法部分，如加速折舊或者計(jì)提比例高出稅法規(guī)定)

無形資產(chǎn)攤銷、低值易耗品攤銷(這兩項(xiàng)一般不會(huì)出現(xiàn)問題吧)

收到的補(bǔ)貼款，有的不需要納稅的，做調(diào)減，要的需要納稅的做調(diào)增。

調(diào)整沒有具體公式。只按照稅法規(guī)定的比例進(jìn)行計(jì)算就行了，超出部分進(jìn)行調(diào)整，沒有超出的，據(jù)實(shí)扣除。

比如三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，分別是依據(jù)發(fā)放工資的14%、2%、2.5%部分計(jì)算，超出了，做納稅調(diào)增。

營(yíng)業(yè)外支出，捐贈(zèng)是會(huì)計(jì)利潤(rùn)的12%，按照會(huì)計(jì)利潤(rùn)乘以12%計(jì)算，超出部分做納稅調(diào)增，沒有的，據(jù)實(shí)扣除。這里面注意。有的是全額扣除的，不需要做納稅調(diào)整的，比如向四川汶川地震捐款，不計(jì)算比例，全額扣除，項(xiàng)目需要你在稅法的涉稅文件中找具體答案吧，我一時(shí)給你寫不全。涉及行政的罰款部分全部剔除，不能稅前扣除。

業(yè)務(wù)招待費(fèi)，當(dāng)年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的0.5%與實(shí)際發(fā)生的60%，二者從低。

等等，沒有具體公式，得一項(xiàng)一項(xiàng)進(jìn)行計(jì)算比較。

三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)就是指職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)，職工教育經(jīng)費(fèi)是指企業(yè)為了培養(yǎng)本企業(yè)職工學(xué)習(xí)，提高知識(shí)量或者是本企業(yè)技術(shù)操作等項(xiàng)而設(shè)置的一項(xiàng)費(fèi)用。不是指地稅局征收的教育費(fèi)附加款。