用戶注冊

企業(yè)在所得稅匯算清繳后，如果清繳后實(shí)際應(yīng)繳納的稅額低于已經(jīng)實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅的，對于多交的稅款，可以向稅務(wù)局提出退稅申請，按要求提供對應(yīng)的申請資料，稅務(wù)局審核無誤后退款給企業(yè)扣稅賬戶。那么關(guān)于匯算清繳后退稅如何進(jìn)行會計(jì)處理，我們一起接著往下看吧!

企業(yè)在所得稅匯算清繳后，如果清繳后實(shí)際應(yīng)繳納的稅額低于已經(jīng)實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅的，對于多交的稅款，可以向稅務(wù)局提出退稅申請，按要求提供對應(yīng)的申請資料，稅務(wù)局審核無誤后退款給企業(yè)扣稅賬戶。那么關(guān)于匯算清繳后退稅如何進(jìn)行會計(jì)處理，我們一起接著往下看吧!

匯算清繳企業(yè)所得稅退稅款分錄

一、如果退的是當(dāng)年的

借:銀行存款

貸:所得稅費(fèi)用

二、如果退的是以前年度的

收到退稅款

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅.

結(jié)轉(zhuǎn)

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

同時(shí)：

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配--未分配利潤

企業(yè)所得稅匯算清繳退稅流程：

1、辦理匯算清繳和結(jié)算退稅的持匯算清繳表和入庫稅收完稅憑證到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取《申請退稅審批表》，如實(shí)填寫后報(bào)送到主管稅務(wù)機(jī)受理審批。

2、辦理人員寫明是由于技術(shù)性差錯造成的誤收退稅;征收過程中形成的匯算清繳退稅、結(jié)算退稅、減免退稅、調(diào)整政策和調(diào)整稅率退稅，均由縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)審批。

3、由納稅人填報(bào)“退稅申請書(或退稅申報(bào)表)”，報(bào)基層稅務(wù)機(jī)關(guān)審查核實(shí)后上報(bào)縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)或主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)審批，然后由稅收會計(jì)填開“收入退還書”送國庫辦理退庫;對于不需要納稅人提出退稅申請的，基層稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)有關(guān)憑據(jù)(如所得稅匯算納稅申報(bào)表、稅務(wù)處理決定書、稅收票證審核差錯處理單等)，直接報(bào)縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，然后由稅收會計(jì)填開“收入退還書”送國庫辦理退庫。

速看：企業(yè)所得稅匯算清繳課程

福利大放送：2021企業(yè)所得稅匯算清繳資料包限時(shí)0元領(lǐng)

延伸閱讀：

匯算清繳注意事項(xiàng)有哪些

匯算清繳如何進(jìn)行清單申報(bào)