用戶注冊

匯算清繳大家都知道，就是所得稅和某些其他實行預繳稅款辦法的稅種，在年度終了后的稅款匯總結算清繳工作。那么大家知道在企業(yè)匯算清繳結束之后，如果出現(xiàn)多計費用的情況該如何處理呢?那么接下來小編就匯算清繳后發(fā)現(xiàn)多計了費用如何做賬這個問題為大家展開講解，大家一起往下看吧!

匯算清繳大家都知道，就是所得稅和某些其他實行預繳稅款辦法的稅種，在年度終了后的稅款匯總結算清繳工作。那么大家知道在企業(yè)匯算清繳結束之后，如果出現(xiàn)多計費用的情況該如何處理呢?那么接下來小編就匯算清繳后發(fā)現(xiàn)多計了費用如何做賬這個問題為大家展開講解，大家一起往下看吧!

多計費用的調賬處理方法：

借：以前年度損益調整--補繳所得稅

貸：應交稅費--應交所得

借：利潤分配--未分配利潤

貸：以前年度損益調整--補繳所得稅

兩種處理方法:

一是賬務不作調整,納稅調增就行了(假設金額不會影響到以后期間),

二是按照會計通過以前年度損益調整,調整前期本年利潤.

借:應交稅費--應來交企業(yè)所得稅

貸:管理費用

借:應交稅費--應交增值稅(未交增值稅)

貸:應交稅費--應交企業(yè)所得稅

(一)月份終了,企業(yè)應將當月發(fā)生的應交未交增值稅額自"應交增值稅"轉入"未交增值稅",這樣"應交增值稅"明細賬不出現(xiàn)貸方余額,會計分錄為:

借:應交稅費--應交增值稅(轉出自未交增值稅)

貸:應交稅費--未交增值稅.

(二)月份終了,企業(yè)將當月多交的增值稅自"應交增值稅"轉入"未交增值稅",即:

借:應交稅費--未交增值稅

貸:應交稅費--應交增值稅(轉出多交增值稅)

(三)當月繳納當月實現(xiàn)的增值稅(例如開具專用繳款書預繳稅款)時,

借：應交稅費--應交增值稅(已交稅費)

貸：銀行存款

匯算清繳報表分析課程速來觀看

企業(yè)匯算清繳年度申報資料包限時0元領取

延伸閱讀：

個人所得稅匯算清繳怎么算

所得稅匯算清繳收入為0發(fā)生業(yè)務招待費的填寫方法