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匯算清繳的會計處理對于很多的會計人員來說是比較熟悉的，因為匯算清繳是會計人員在進行日常業(yè)務(wù)核算的時候最后的一個環(huán)節(jié)，但是因為每個企業(yè)的性質(zhì)以及經(jīng)濟交易內(nèi)容都不一樣，所以相對的匯算清繳也不一樣，今天小編為大家介紹的就是所得稅匯算清繳記賬科目有哪些?感興趣的小伙伴就和小編一起去下文看看吧。

匯算清繳的會計處理對于很多的會計人員來說是比較熟悉的，因為匯算清繳是會計人員在進行日常業(yè)務(wù)核算的時候最后的一個環(huán)節(jié)，但是因為每個企業(yè)的性質(zhì)以及經(jīng)濟交易內(nèi)容都不一樣，所以相對的匯算清繳也不一樣，今天小編為大家介紹的就是所得稅匯算清繳記賬科目有哪些?感興趣的小伙伴就和小編一起去下文看看吧。

所得稅匯算清繳記賬科目

企業(yè)所得稅匯算清繳補繳稅額要通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。

1、通過匯算清繳，用全年應(yīng)交所得稅減去已預交稅額，得到的數(shù)額如果是正數(shù)，代表企業(yè)應(yīng)補繳稅額，分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

2、繳納此匯算清繳稅款時，分錄如下：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

3、調(diào)整未分配利潤，分錄如下：

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

4、如果是負數(shù)，代表企業(yè)多繳稅額，分錄如下：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

5、調(diào)整未分配利潤，分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配—未分配利潤

匯算清繳的范圍

1、實行查賬征收的居民納稅人

2、實行企業(yè)所得稅核定應(yīng)稅所得率征收方式納稅人

3、按《公司法》、《企業(yè)破產(chǎn)法》等規(guī)定需要進行清算的企業(yè)

4、企業(yè)重組中需要按清算處理的企業(yè)。

注：實行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人，不進行匯算清繳。

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