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固定資產(chǎn)進(jìn)項抵扣會計分錄怎么寫

發(fā)布時間:2021-02-01 09:52來源:會計教練

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購入固定資產(chǎn)時的財務(wù)處理其實并不復(fù)雜,是會計從業(yè)人員都能夠熟練處理的內(nèi)容。但是加上進(jìn)項稅抵扣的財務(wù)處理,對于一些財務(wù)人員來說是比較復(fù)雜的。下文整理了固定資產(chǎn)進(jìn)項抵扣會計分錄怎么寫的相關(guān)內(nèi)容,感興趣的小伙伴快來看一下吧!希望能夠幫助到你哦!

購入固定資產(chǎn)時的財務(wù)處理其實并不復(fù)雜,是會計從業(yè)人員都能夠熟練處理的內(nèi)容。但是加上進(jìn)項稅抵扣的財務(wù)處理,對于一些財務(wù)人員來說是比較復(fù)雜的。下文整理了固定資產(chǎn)進(jìn)項抵扣會計分錄怎么寫的相關(guān)內(nèi)容,感興趣的小伙伴快來看一下吧!希望能夠幫助到你哦!

固定資產(chǎn)進(jìn)項抵扣會計分錄怎么寫

固定資產(chǎn)進(jìn)項抵扣的會計分錄

購買固定資產(chǎn)時,其所得稅可按規(guī)定扣除,應(yīng)借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額;否則,如不能扣除,則計入固定資產(chǎn)購置成本。

一、固定資產(chǎn)進(jìn)項稅及采購成本入賬分錄

借:固定資產(chǎn)

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額

貸:銀行存款(或在建工程等相關(guān)科目)

二、其次,進(jìn)項稅額允許抵扣還需要滿足三個條件:1,購買者是一般納稅人,2,取得發(fā)票抵扣聯(lián),3表示用于應(yīng)稅項目。

三、關(guān)于企業(yè)固定資本資產(chǎn)進(jìn)項稅額,還需要一個不屬于不動產(chǎn)的條件,如果是房屋建筑物等不動產(chǎn),則不可以允許企業(yè)或者單位進(jìn)行有效抵扣,它的進(jìn)項稅額計進(jìn)購建成本,如果該不動產(chǎn)已經(jīng)用了購入的已經(jīng)無法抵扣的材料,還需我們要將對應(yīng)的已經(jīng)能夠抵扣的進(jìn)項稅額辦理轉(zhuǎn)出。

四,不能抵扣固定資產(chǎn)的進(jìn)項稅額,應(yīng)該全部計入購建成本,分錄是:

借:固定資產(chǎn)

貸:銀行存款(或在建工程等相關(guān)科目)

固定企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行進(jìn)項稅分二年抵扣會計分錄根據(jù)《增值稅會計處理規(guī)定》(財會[2016]22號)規(guī)定,固定資產(chǎn)所得稅分兩年扣除會計分錄如下:

借:固定資產(chǎn)

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)【進(jìn)項稅額×60%】

應(yīng)交稅費——待抵扣進(jìn)項稅額【進(jìn)項稅額×40%】

貸:銀行存款等

第二年(第13個月)時:

借:應(yīng)交稅費 - 增值稅(進(jìn)項稅額)[進(jìn)項稅額×40%]

貸:應(yīng)交企業(yè)稅費——待抵扣進(jìn)行進(jìn)項相關(guān)稅額【進(jìn)項稅額×40%】

固定資產(chǎn)相關(guān)會計分錄

1、購入固定資產(chǎn)分錄

不需安裝:

借:固定資產(chǎn)

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

貸:銀行存款等

需要安裝的設(shè)備:

購入進(jìn)行安裝時:

借:在建工程

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

貸:銀行存款等

支付安裝費等:

借:在建工程

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

貸:銀行存款等

設(shè)備安裝完畢交付使用時:

借:固定資產(chǎn)

貸:在建工程

2、固定資產(chǎn)折舊分錄

借:管理費用/銷售費用/制造費用等

貸:累計折舊

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