用戶注冊

在現(xiàn)在的企業(yè)里在對于一些匯算清繳上的內容，企業(yè)在發(fā)生了一些利潤，利潤需要計賬加計報表，那么企業(yè)在年度所得稅匯算清繳后出現(xiàn)了利潤以后報表怎樣調整，在對于這個相關的內容，為了方面大家更好的學習，小編已經整理在下文了，想要學習和了解的小伙伴們一起來看看吧。

在現(xiàn)在的企業(yè)里在對于一些匯算清繳上的內容，企業(yè)在發(fā)生了一些利潤，利潤需要計賬加計報表，那么企業(yè)在年度所得稅匯算清繳后出現(xiàn)了利潤以后報表怎樣調整，在對于這個相關的內容，為了方面大家更好的學習，小編已經整理在下文了，想要學習和了解的小伙伴們一起來看看吧。

企業(yè)在年度所得稅匯算清繳后出現(xiàn)了利潤以后報表怎樣調整

因會計利潤和稅務利潤核算方法的差異,出現(xiàn)的這種情況一般會都有,就是涉及納稅調整的方面,不過不管是調高了還是調低了,這和資產負債表沒有損益表沒有直接的關聯(lián).

調整所得稅涉及到利潤的調整應該通過:以前年度損益調整和應交稅費--應交企業(yè)所得稅這兩個科目核算,這是調整利潤應納所得稅時做的,也就是只對所得稅部份進行損益調整,最后將以前年度損益調整轉到利潤分配--未分配利潤科目.

年度財務報表是根據(jù)會計帳上的數(shù)據(jù)編制的,不是按照企業(yè)所得稅納稅調整后來編制.

所得稅匯算清繳,是對應納稅所得額的調整,不是對會計帳的調整.因此,調整后的那部份費用不做會計調整分錄.

因為調整前是虧損,不需要繳所得稅,調整后需要繳所得稅,那繳納的這個所得稅雜個反映出來呢,如果不反映在財務報表上,納稅調整后需要補繳所得稅帳務處理:

1)按補繳所得稅作提取憑證

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費--所得稅

2)結轉

借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調整

3)補交稅費時

借:應交稅費--所得稅

貸:銀行存款等

在補作所得稅提取、結轉的月份編制會計報表時:

1)利潤表不作調整,以前年度損益調整也不在損益表中體現(xiàn).

2)要調整資產負債表中"未分配利潤"和"應交稅金"項目的年初數(shù).

企業(yè)匯算清繳后的虧損與財務報表的虧損不一致要調整嗎

不要調整.

匯算清繳調整后的利潤增加是因為一些成本費用不能入賬,導致的扣除后,利潤增加.并非實際經營利潤增加.

比如你發(fā)現(xiàn)一張1000元差旅費發(fā)票沒有單位名稱,這張發(fā)票就需要做納稅調整,同時相當于你增加了1000元利潤.但是這不是你的經營利潤增加,只是納稅調整增加.

這種調整是不能修改財務報表的.

所得稅匯算,只是調整稅法與會計的差異,并不調整報表.在補交稅款和計提稅費的時候,只需要把調整底稿和稅務的納稅鑒證附在憑證里.

做 借:所得稅

貸:應繳稅費-應交所得稅-匯算清繳

然后借:應繳稅費-應交所得稅-匯算清繳

貸:銀行存款

交稅

然后做

借:本年利潤

貸:所得稅

結轉就可以了

上年報表不變

限時免費學習：匯算清繳課程案例

匯算清繳資料包免費領取，速來

延伸閱讀：

公司承擔個人社保費匯算清繳怎么調整

社保匯算清繳怎么做