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在企業(yè)中各種的賬務(wù)都是能遇到的，在對于營業(yè)外支出的方面的內(nèi)容，那么營業(yè)外支出有了罰款時該怎么辦呢，還有營業(yè)外支出的罰款如何匯算清繳，在匯算清繳時把明細(xì)的賬目調(diào)增應(yīng)納稅額里進(jìn)行計算，還有更多內(nèi)容的小伙伴們一起來看看下文吧，希望小編的分享可以幫助到大家哦。

在企業(yè)中各種的賬務(wù)都是能遇到的，在對于營業(yè)外支出的方面的內(nèi)容，那么營業(yè)外支出有了罰款時該怎么辦呢，還有營業(yè)外支出的罰款如何匯算清繳，在匯算清繳時把明細(xì)的賬目調(diào)增應(yīng)納稅額里進(jìn)行計算，還有更多內(nèi)容的小伙伴們一起來看看下文吧，希望小編的分享可以幫助到大家哦。

營業(yè)外支出的罰款如何匯算清繳

營業(yè)外支出在企業(yè)所得稅匯算清繳時，應(yīng)分明細(xì)項目逐筆調(diào)增到應(yīng)納稅所得額中計算。營業(yè)外支出本意是指非經(jīng)營項目的支出，在營業(yè)外支出中，按稅法規(guī)定也有允許稅前扣除的，如符合條件的捐贈支出、固定資產(chǎn)清理支出等;當(dāng)然也包括不允許所得稅前扣除的支出，比如罰沒支出等。

匯算清繳時，因營業(yè)外支出已經(jīng)在收入中得到補(bǔ)償(計算利潤時已經(jīng)減去了營業(yè)外支出)，因此，需根據(jù)營業(yè)外支出明細(xì)項目中不能稅前扣除的項目重新計入利潤中形成應(yīng)稅所得。最后，根據(jù)調(diào)整后的應(yīng)稅所得乘稅率計算應(yīng)交企業(yè)所得稅。

稅前列支的營業(yè)外支出在年終匯算清繳時如何調(diào)整?

一、全額納稅調(diào)整的又按照現(xiàn)行會計準(zhǔn)則和企業(yè)所得稅法規(guī)定，計入營業(yè)外支出的下列支出，在計算應(yīng)納稅所得額時，不得扣除，應(yīng)當(dāng)全額納稅調(diào)整：

1、稅收滯納金;

2、罰金、罰款和被沒收財物的損失;

3、非公益性捐贈支出和直接捐贈的支出;

4、贊助支出;

5、與取得收入無關(guān)的其他支出。

二、部分納稅調(diào)整的有：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，超過部分納稅調(diào)整。

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