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大家在課堂上學到的經(jīng)濟法知識是很少的，不過應對考試還是綽綽有余的，2021年的初級會計考試不知道大家準備到哪個階段了，為了大家可以取到令自己滿意的成績小編在下文為大家準備了2021年初級經(jīng)濟法每日一練_基本存款賬戶的核算，感興趣的小伙伴可以和小編一起去下文了解一下。

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基本存款賬戶的核算

M公司主營日用品生產(chǎn)銷售。2018年5月初剛成立時，受法定代表人劉某的授權，財務人員丁某攜帶相關開戶證明文件前往A銀行辦理基本存款賬戶開戶手續(xù)。并于當月開立了基本存款賬戶。 2018年6月2日，M公司因貸款需要又在B銀行開立了一個一般存款賬戶。6月10日，該公司財務人員簽發(fā)了一張現(xiàn)金支票，并向B銀行提示付款，要求提取現(xiàn)金30萬元。B銀行工作人員對支票審查后，拒絕為該公司辦理現(xiàn)金取款。 2018年7月M公司會計人員在其開戶行A銀行開立了一個單位人民幣借記卡賬戶，并從基本賬戶轉入款項100萬元。2018年8月3日，異地C企業(yè)業(yè)務人員隨身攜帶現(xiàn)金4萬元與M公司洽談生意。洽談結束后，C企業(yè)按照洽談意見，需要預付貨款5萬元。C企業(yè)業(yè)務人員交付攜帶的4萬元現(xiàn)金后，C企業(yè)授意其將剩余的1萬元從企業(yè)的異地賬戶直接匯入M公司銀行卡賬戶。2018年8月10日，M公司銀行卡中收到C企業(yè)的1萬元預付貨款，同日公司會計人員到開戶行A銀行將銀行卡賬戶中的2萬元轉入本公司總經(jīng)理在D銀行開立的個人銀行卡賬戶。 要求： 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1. 下列屬于該公司開立基本存款賬戶需要提供的證明文件是( )。

A. 工商部門頒發(fā)的營業(yè)執(zhí)照

B. 法定代表人劉某的授權書

C. 法定代表人劉某的身份證件

D. 財務人員丁某的身份證件

【答案】ABCD

【解析】根據(jù)我國現(xiàn)行賬戶管理規(guī)定，公司開立基本存款賬戶，需要提供以下開戶證明文件：工商部門頒發(fā)的營業(yè)執(zhí)照、法定代表人的授權書、法定代表人和受托人各自的身份證件。

2. 下列關于一般存款賬戶的說法正確的是( )。

A. 該公司可以在A銀行開立一般存款賬戶

B. B銀行工作人員對支票審查后，拒絕為該公司辦理現(xiàn)金取款的做法正確

C. 一般存款賬戶是因借款轉存、借款歸還和其他結算需要開立的銀行結算賬戶

D. 一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取

【答案】BCD

【解析】一般存款賬戶是因借款轉存、借款歸還和其他結算需要開立的銀行結算賬戶。但必須在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構開立。按照我國現(xiàn)行賬戶管理規(guī)定，一般存款賬戶 可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。

3. 單位銀行結算賬戶包括( )。

A. 基本存款賬戶

B. 一般存款賬戶

C. 專用存款賬戶

D. 臨時存款賬戶

【答案】ABCD

【解析】以上四個均屬于單位銀行結算賬戶。

4. 下列關于M公司單位銀行卡賬戶的相關說法中，不正確的是( )。

A. C企業(yè)將1萬元預付貨款從其賬戶中匯入M公司銀行卡中的做法不符合規(guī)定

B. 單位的銷貨收入不得轉入單位銀行卡賬戶

C. 單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存入，不得存取現(xiàn)金

D. M公司會計人員將單位銀行卡賬戶中的2萬元轉入該公司總經(jīng)理在D銀行開立的個人銀行卡賬戶符合規(guī)定

【答案】D

【解析】(1)根據(jù)規(guī)定，單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存入，不得存取現(xiàn)金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶。案例中，預付款是C企業(yè)總貨款的一部分，是M公司尚 未實現(xiàn)的銷售收入，銷售收入實現(xiàn)后這1萬元將成為M公司已實現(xiàn)的銷售收入。根據(jù)規(guī)定，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶，所以C企業(yè)將1萬元預付貨款從其賬戶中匯入M公司銀行卡中，違背了上述規(guī)定;(2)個人人民幣卡賬戶的資金以其持有的現(xiàn)金存入或以其工資性款項、屬于個人的合法的勞務報酬、投資回報等收入轉賬存入。根據(jù)規(guī)定，嚴禁將單位的款項存入個人卡賬戶。案例中，會計人員將M公司銀行卡賬戶中的2萬元轉入該公司總經(jīng)理在D銀行開立的個人銀行卡賬戶，不符合規(guī)定，應按規(guī)定追究其責任。

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