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大家在課堂上學(xué)到的經(jīng)濟法基礎(chǔ)知識有限，不過應(yīng)對初級會計考試還是綽綽有余的，2021年的初級會計考試還有幾個月就要和大家見面了，為了大家可以在2021年的初級會計考試中取得好成績，小編在下文為大家準(zhǔn)備了2021年初級經(jīng)濟法歷年真題_施工設(shè)備的稅務(wù)核算，希望對大家有所幫助。

大家在課堂上學(xué)到的經(jīng)濟法基礎(chǔ)知識有限，不過應(yīng)對初級會計考試還是綽綽有余的，2021年的初級會計考試還有幾個月就要和大家見面了，為了大家可以在2021年的初級會計考試中取得好成績，小編在下文為大家準(zhǔn)備了2021年初級經(jīng)濟法歷年真題_施工設(shè)備的稅務(wù)核算，希望對大家有所幫助。

施工設(shè)備的稅務(wù)核算

(2019年)甲公司為居民企業(yè)，主要從事施工設(shè)備的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2019年有關(guān)經(jīng)營情況如下：

(1)國債利息收入40萬元，從未上市的居民企業(yè)乙公司取得股息25.2萬元。

(2)直接向某養(yǎng)老院捐贈10萬元，向市場監(jiān)督管理部門繳納罰款6萬元。

(3)實際發(fā)生未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的新產(chǎn)品研究開發(fā)費用194萬元。

(4)經(jīng)會計師事務(wù)所審計發(fā)現(xiàn)甲公司接受捐贈原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明金額20萬元.稅額2.6萬元。甲公司將接受的捐贈收入直接計入“資本公積”賬戶。

(5)全年利潤總額1522萬元，預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款280萬元。

已知：企業(yè)所得稅稅率為25%;新產(chǎn)品研究開發(fā)費用，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的75%加計扣除。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1. 計算甲公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)納稅調(diào)增的是( )。

A. 直接向某養(yǎng)老院捐贈10萬元

B. 國債利息收入40萬元

C. 向市場監(jiān)督管理部門繳納罰款6萬元

D. 從未上市的居民企業(yè)乙公司取得股息25.2萬元

【答案】AC

【解析】(1)選項 AC：屬于稅前不得扣除的項目，應(yīng)納稅調(diào)增;(2)選項 BD：屬于免稅收入，應(yīng)納稅調(diào)減。

2. 下列關(guān)于甲公司2019年度新產(chǎn)品研究開發(fā)費用企業(yè)所得稅納稅調(diào)整的表述中，正確的是( )。

A. 納稅調(diào)減194萬元

B. 納稅調(diào)減145.5萬元

C. 納稅調(diào)增145.5萬元

D. 納稅調(diào)增194萬元

【答案】B

【解析】未形成無形資產(chǎn)的研發(fā)費用，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，允許按照實際發(fā)生額的 75%( 194× 75%=145.5萬元)在稅前加計扣除(納稅調(diào)減)。

3. 下列關(guān)于甲公司2019年度接受捐贈原材料企業(yè)所得稅納稅調(diào)整的表述中，正確的是( )。

A. 納稅調(diào)增22.6萬元

B. 納稅調(diào)減22.6萬元

C. 納稅調(diào)減20萬元

D. 納稅調(diào)增20萬元

【答案】A

【解析】(1)甲公司接受原材料捐贈取得增值稅專用發(fā)票，進項稅額 2.6萬元準(zhǔn)予抵扣，應(yīng)確認的接受捐贈收入 =20+2.6=22.6(萬元);(2)接受捐贈收入應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額，而甲公 司將其直接計入資本公積，未計入會計利潤，應(yīng)納稅調(diào)增 22.6萬元。

4. 下列關(guān)于甲公司2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)補繳稅額的計算列式中，正確的是( )。

A. 應(yīng)補稅額=[1522-40-25.2+10+6-194×75%+(20+2.6)]×25%-280=57.475(萬元)

B. 應(yīng)補稅額=[1522-40-25.2+10+6-194×75%+20]×25%-280=56.825(萬元)

C. 應(yīng)補稅額=[1522-40-25.2+10+6-194+20]×25%-280=44.7(萬元)

D. 應(yīng)補稅額=[1522+10+6-194×75%+(20+2.6)]×25%-280=73.775(萬元)

【答案】A

【解析】應(yīng)補稅額 =[1522(會計利潤) -40(國債利息收入調(diào)減額) -25.2(股息收入調(diào)減額) +10(直接捐贈調(diào)增額) +6(行政罰款調(diào)增額) -194× 75%(研發(fā)費用加計扣除調(diào)減額)+22.6 (接收捐贈收入調(diào)增額) ]× 25%-280(已預(yù)繳的稅款) =57.475(萬元)。

關(guān)于2021年初級經(jīng)濟法歷年真題_施工設(shè)備的稅務(wù)核算小編就介紹到這里了，如果大家還有什么疑問的話可以在線咨詢我們的答疑老師，也可以掃描二維碼關(guān)注會計教練公眾號了解更多的初級會計資訊。