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2021年的初級會計考試報名已經(jīng)開始了，有不少地區(qū)的小伙伴們已經(jīng)完成了報名，現(xiàn)在也都進入到了緊張的備考時間，小編在下文為大家準備了2021年初級經(jīng)濟法歷年真題_電子設(shè)備銷售的稅務核算，希望小編的整理對大家有所幫助。

2021年的初級會計考試報名已經(jīng)開始了，有不少地區(qū)的小伙伴們已經(jīng)完成了報名，現(xiàn)在也都進入到了緊張的備考時間，小編在下文為大家準備了2021年初級經(jīng)濟法歷年真題_電子設(shè)備銷售的稅務核算，希望小編的整理對大家有所幫助。

電子設(shè)備銷售的稅務核算

(2017年)甲電子設(shè)備公司為居民企業(yè)，主要從事電子設(shè)備的制造業(yè)務。 2019年有關(guān)經(jīng)營情況如下：

(1)銷售貨物收入 2000萬元，提供技術(shù)服務收入 500萬元，轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入3000萬元。經(jīng)稅務機關(guān)核準上年已作損失處理后又收回的其他應收款 15萬元。

(2)繳納增值稅 180萬元，城市維護建設(shè)稅和教育費附加18萬元，房產(chǎn)稅25萬元，預繳企業(yè)所得稅稅款43萬元。

(3)與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務招待費支出50萬元。

(4)支付殘疾職工工資14萬元，新技術(shù)研究開發(fā)費用未形成無形資產(chǎn)計入當期損益19萬元。

(5)6月購進專門用于研發(fā)的設(shè)備一臺并于當月投入使用，價值35萬元。

(6)購置《環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護專用設(shè)備一臺，投資額60萬元，購置完畢當年即投入使用。

已知：業(yè)務招待費支出按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1.甲電子設(shè)備公司的下列收入中，應計入收入總額的是( )。

A. 銷售貨物收入2000萬元

B. 上年已作壞賬損失處理后又收回的其他應收款15萬元

C. 轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入3000萬元

D. 提供技術(shù)服務收入500萬元

【答案】ABCD

【解析】無

2.甲電子設(shè)備公司繳納的下列稅款中，在計算 2019年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的是( )。

A. 增值稅180萬元

B. 預繳企業(yè)所得稅稅款43萬元

C. 城市維護建設(shè)稅和教育費附加18萬元

D. 房產(chǎn)稅25萬元

【答案】CD

【解析】無

3.甲電子設(shè)備公司在計算2019年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的業(yè)務招待費支出是( )萬元。

A. 27.575

B. 30

C. 12.5

D. 25

【答案】C

【解析】( 1)經(jīng)稅務機關(guān)核準上年已作損失處理后又收回的其他應收款( 15萬元)和轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入( 3000萬元)不計入當年銷售(營業(yè))收入;( 2)業(yè)務招待費扣除限額 1=50× 60%=30 (萬元)，業(yè)務招待費扣除限額 2=( 2000+500)× 5‰ =12.5(萬元)，稅前準予扣除的業(yè)務招待費為 12.5萬元。

4.關(guān)于甲電子設(shè)備公司可以享受當年企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的下列表述中，正確的是( )。

A. 支付殘疾職工的工資，在據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照14萬元的200%在計算當年應納稅所得額時加計扣除

B. 購置環(huán)境保護專用設(shè)備60萬元投資額的20%可以從當年的應納稅額中抵免

C. 新技術(shù)研究開發(fā)費用未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照19萬元的100%在計算當年應納稅所得額時加計扣除

D. 購進專門用于研發(fā)的設(shè)備金額35萬元可以一次性在計算當年應納稅所得額時扣除

【答案】D

【解析】(1)選項 A：企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的 100%加計扣除;(2)選項 B：企業(yè)購置并實際使用《優(yōu)惠目 錄》規(guī)定的環(huán)境保護 .節(jié)能節(jié)水 .安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的 10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免;(3)選項 C：研發(fā)費用未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研發(fā)費用的 75%加計扣除;(4)選項 D：企業(yè)在 2018年 1月 1日至 2020年 12月 31日期間新購進(包括自行建造)的設(shè)備 .器具，單位價值不超過 500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。

上文就是小編為大家介紹的2021年初級經(jīng)濟法歷年真題_電子設(shè)備銷售的稅務核算，相信大家對此也一定有所了解了吧，如果大家想要了解更多的初級會計資訊的話可以掃描二維碼關(guān)注會計教練公眾號，也可以掃描二維碼添加老師的微信免費領(lǐng)取相關(guān)初級會計資料。