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增值稅是稅法里一個相當重要稅種，而企業(yè)預繳增值稅也是較為常見的現(xiàn)象，那么在房地產(chǎn)企業(yè)中遇到此類情況時要如何處理呢?小編為大家整理了相關(guān)的內(nèi)容，幫助大家了解房地產(chǎn)預交增值稅會計分錄怎么做，希望大家看完之后能夠有所收獲。

增值稅是稅法里一個相當重要稅種，而企業(yè)預繳增值稅也是較為常見的現(xiàn)象，那么在房地產(chǎn)企業(yè)中遇到此類情況時要如何處理呢?小編為大家整理了相關(guān)的內(nèi)容，幫助大家了解房地產(chǎn)預交增值稅會計分錄怎么做，希望大家看完之后能夠有所收獲。

增值稅是以商品(含應稅勞務(wù)、應稅行為)在流轉(zhuǎn)過程中實現(xiàn)的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。我國增值稅相關(guān)法規(guī)規(guī)定,在我國境內(nèi)銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn),以及進口貨物的企業(yè)、單位和個人為增值稅的納稅人。其中,銷售服務(wù)是指提供交通運輸服務(wù)、建筑服務(wù)、郵政服務(wù)、電信服務(wù)、金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)。

房地產(chǎn)預交增值稅賬務(wù)處理

借:應交稅費一預交增值稅

貸:銀行存款

月末時:

借:應交稅費一 未交增值稅

貸:應交稅費—預交增值稅

"應交稅費一 預交增值稅”明細科目，核算一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)、提供建筑服務(wù)、采用預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目等,以及其他按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應預交的增值稅稅額。

房地產(chǎn)預交增值稅依據(jù)

國家稅務(wù)總局公告2016年第18號房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目增值稅征收管理暫行辦法

第十條 一般納稅人采取預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目,應在收到預收款時按照3%的預征率預繳增值稅。

第十一條 應預繳稅款按照以下公式計算:

應預繳稅款=預收款

適用一般計稅方法計稅的，按照11%的適用稅率計算;適用簡易計稅方法計稅的，按照5%的征收率計算。

第十二條 一般納稅人應在取得預收款的次月納稅申報期向主管國稅機關(guān)預繳稅款。

第十四條 一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目適用一般計稅方法計稅的，應按照《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》(財稅[2016]36號文件印發(fā),以下簡稱《試點實施辦法》)

第四十五條 規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生時間,以當期銷售額和11%的適用稅率計算當期應納稅額，抵減已預繳稅款后，向主管國稅機關(guān)申報納稅。未抵減完的預繳稅款可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

第十五條 一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目適用簡易計稅方法計稅的，應按照《試點實施辦法》第四十五條規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生時間，以當期銷售額和5%的征收率計算當期應納稅額，抵減已預繳稅款后，向主管國稅機關(guān)申報納稅。未抵減完的預繳稅款可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

以上的內(nèi)容就是小編為大家整理的房地產(chǎn)預交增值稅會計分錄怎么做的相關(guān)內(nèi)容，相信大家對此都有了一定的了解，對此內(nèi)容還有疑問的同學可以咨詢在線老師，還想了解更多會計實操方面相關(guān)知識的同學可以添加下方老師微信，領(lǐng)取免費試聽機會。