用戶注冊

對于發(fā)票未收到但是購進商品已驗收入庫,企業(yè)應(yīng)當在月末估計入庫成本,本期小編分享沖回暫估入庫分錄的知識,不會的小伙伴趕快跟著一起學(xué)習(xí)暫估入庫分錄的知識吧,多學(xué)點知識以備之需,筆記本都準備好下面快來跟著學(xué)吧。

對于發(fā)票未收到但是購進商品已驗收入庫,企業(yè)應(yīng)當在月末估計入庫成本,本期小編分享沖回暫估入庫分錄的知識,不會的小伙伴趕快跟著一起學(xué)習(xí)暫估入庫分錄的知識吧,多學(xué)點知識以備之需,筆記本都準備好下面快來跟著學(xué)吧。

沖回暫估入庫賬務(wù)處理：

日常業(yè)務(wù)處理中,經(jīng)常會遇到商品、材料等已驗收入庫,但發(fā)票賬單未到的情況,只能暫估入庫,待發(fā)票到達后重新調(diào)整.因為企業(yè)尚未收到專用發(fā)票,所以在暫估入庫時,不應(yīng)計算暫估進項稅額.暫估入庫賬務(wù)處理如下:

1、期末倉庫部門收到存貨,但發(fā)票未達,倉庫部門按對方送貨單據(jù)或合同價格填制一式幾聯(lián)暫估入庫單,財務(wù)部門以此為附件進行會計處理:

借:庫存商品/原材料等

貸:應(yīng)付賬款

若不知供應(yīng)商可設(shè)置"應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款"科目進行核算.

2、次月初用紅字沖回,以倉儲部門上月末出具的暫估入庫單改為紅字為附件進行會計處理:

借:庫存商品/原材料等(紅字)

貸:應(yīng)付賬款(紅字)

正式發(fā)票收到時,以發(fā)票和倉儲部門出具的正式入庫單作為附件進行會計處理:

借:庫存商品/原材料等

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)

貸:應(yīng)付賬款

3、如果正式發(fā)票連續(xù)數(shù)月未達,但存貨已經(jīng)領(lǐng)用或者銷售,倉儲部門和財務(wù)部門仍作暫估入庫處理,領(lǐng)用存貨時,倉儲部門按暫估價開具出庫單,財務(wù)部門以此為附件進行相關(guān)會計處理.

4、暫估價與實際價差異的處理.

按照《企業(yè)會計準則第1號--存貨》,發(fā)出存貨的成本有不同的計價方法,具體包括個別計價法、先進先出法和加權(quán)平均法.對于采用個別計價法和先進先出法的企業(yè),暫估價和實際價之間的差異,可以按照重要性原則,差異金額較大時再進行調(diào)整;發(fā)出存貨的成本采用加權(quán)平均法計算的,存貨明細賬的單價是實時動態(tài)變化的,對于暫估價與實際價之間的差異,只是時間性的差異,按照會計的一貫性原則,可不需要進行調(diào)整.

以上沖回暫估入庫的分錄的知識，希望幫到大家，下期想要小編分享什么私信留言小編，想要更全面學(xué)習(xí)會計知識請點擊上方在線答疑老師頭像進行咨詢，人工回復(fù)幫你解答，關(guān)注右上方公眾號領(lǐng)取免費會計實操做賬資料驚喜多多。