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不知不覺2020年已經(jīng)過(guò)去一大半了，距離2021年的初級(jí)會(huì)計(jì)考試時(shí)間也越來(lái)越近了，不知道大家的備考情況怎么樣了，想要在2021年的初級(jí)會(huì)計(jì)考試中取得好成績(jī)的小伙伴們可以和小編一起去下文了解一下2021年初級(jí)經(jīng)濟(jì)法每日一練_留抵稅額的核算，希望小編的整理對(duì)大家有所幫助。

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初級(jí)經(jīng)濟(jì)法留抵稅額的核算

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年2月份購(gòu)進(jìn)原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為8萬(wàn)元，當(dāng)月銷售貨物取得不含稅銷售額40萬(wàn)元;3月份購(gòu)進(jìn)原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為2.6萬(wàn)元，當(dāng)月銷售貨物取得不含稅銷售額70萬(wàn)元。已知增值稅稅率為13%，取得的增值稅專用發(fā)票已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的增值稅為()萬(wàn)元。

[單選題]

A、10. 2

B、3.7

C、8. 5

D、1. 3

正確答案：B

答案解析： (1)2月份增值稅銷項(xiàng)稅額 = 40 × 13% = 5.2(萬(wàn)元)，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為8萬(wàn)元，當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，不足抵扣的部分，可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣，即2月份留抵稅額 = 8 - 5.2= 2.8(萬(wàn)元);(2)3月份應(yīng)納增值稅 = 70 × 13% - 2.6 - 2.8 = 3.7(萬(wàn)元)。

留抵稅的計(jì)算公式

1、一般公式

一般納稅人應(yīng)納稅額 = 當(dāng)期銷項(xiàng)稅 - 當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅

2、進(jìn)項(xiàng)稅留抵

本月進(jìn)項(xiàng)有留抵,賬務(wù)不必作多交增值稅處理,僅是賬務(wù)的處理的話.則不用處理進(jìn)項(xiàng)稅。留抵稅金是累計(jì)的，可以用以后月份的銷項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣，沒有時(shí)間的限制。已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅沒發(fā)生銷項(xiàng)稅，是可以留抵到下個(gè)月用銷項(xiàng)稅減去前一個(gè)月的進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)。

以上就是小編為大家介紹的2021年初級(jí)經(jīng)濟(jì)法每日一練_留抵稅額的核算，相信大家對(duì)此也一定有所了解了吧，如果大家還有什么疑問的話可以在線咨詢我們的答疑老師，也可以掃描二維碼添加老師的微信免費(fèi)領(lǐng)取《2021年初級(jí)備考大禮包》。