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留抵稅額是當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng),就會出現(xiàn)留抵稅金,同時(shí)也會有相應(yīng)多的庫存商品,今天小編就來帶大家學(xué)習(xí)留抵稅額抵扣會計(jì)分錄,學(xué)會就知道那些逃稅而被罰是怎么一回事啦,快來跟著學(xué)習(xí)了解吧。

留抵稅是當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng),就會出現(xiàn)留抵稅金,同時(shí)也會有相應(yīng)多的庫存商品,今天小編就來帶大家學(xué)習(xí)留抵稅額抵扣會計(jì)分錄,學(xué)會就知道那些逃稅而被罰是怎么一回事啦,快來跟著學(xué)習(xí)了解吧。

進(jìn)項(xiàng)稅額留抵下個(gè)月抵扣會計(jì)分錄的處理：

答:進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng),如果要交稅的話就少抵扣點(diǎn);

多的留到下月抵扣(反正是180天的認(rèn)證期限).

如果按實(shí)的話就全部認(rèn)證抵扣,多的進(jìn)項(xiàng)稅額留作下月繼續(xù)抵扣,也就是成為留底稅額,也就不用交稅.

如果進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

下月交上月增值稅(如有):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅(等)

貸:銀行存款

上期末留抵會計(jì)分錄怎么做：

答:本期銷項(xiàng)稅抵扣上期留底稅額時(shí)不需要單獨(dú)做分錄,在填申報(bào)表時(shí)自動計(jì)算抵扣.

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

將本月未交增值稅做結(jié)轉(zhuǎn)了,并記錄到未交增值稅科目貨方就可以了.

如果應(yīng)交增值稅科目為借方余額,就是留底稅額時(shí)就不需要做結(jié)轉(zhuǎn)分錄.

留抵稅的相關(guān)知識：

留抵稅額是指作為一般納稅人，當(dāng)月購進(jìn)貨物多，進(jìn)項(xiàng)稅也就多，庫存商品也就多，如果當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)，就會出現(xiàn)留抵稅金，同時(shí)也會有相應(yīng)多的庫存商品。即留抵稅是由于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)所產(chǎn)生的稅收。如果只有留抵稅金而沒有實(shí)際庫存，則涉嫌貨物已發(fā)出但未計(jì)提銷售，有逃稅現(xiàn)象。

一般公式：
一般納稅人應(yīng)納稅額 = 當(dāng)期銷項(xiàng)稅 - 當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅。

關(guān)于以上留底稅額抵扣會計(jì)分錄大家都知道是怎么一回事了吧，為什么有的人會逃稅有知道個(gè)大概了吧，小編建議大家不要去耍小聰明，學(xué)習(xí)也是一樣，要腳踏實(shí)地的，幫助大家解決問題是小編最開心的事情，今天的分享就到這里吧，不懂的就去咨詢上方我們的在線答疑老師，隨時(shí)幫你解難答疑，還有右上方公眾號關(guān)注會有驚喜喲!限時(shí)免費(fèi)領(lǐng)取會計(jì)實(shí)操做賬資料和免費(fèi)試看教學(xué)視頻哦~，下期見嘍!