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有好多小伙伴在稅方面的知識(shí)了解的倒是很多，但是不得抵扣稅額這方面的知識(shí)還是有點(diǎn)欠缺，不得抵扣稅額會(huì)計(jì)分錄怎，是最近很多小伙伴私信留言咨詢最多的一個(gè)問(wèn)題，看來(lái)不懂的人很多，今天小編就把知識(shí)點(diǎn)給大家分享，解決大家的困惑，你們可要拿小本本認(rèn)真記筆記嘍,只講一遍走過(guò)路過(guò)不要錯(cuò)過(guò)，下面跟著小編往下看。

有好多小伙伴在稅方面的知識(shí)了解的倒是很多,但是不得抵扣稅額這方面的知識(shí)還是有點(diǎn)欠缺,不得抵扣稅額會(huì)計(jì)分錄,是最近很多小伙伴私信留言咨詢最多的一個(gè)問(wèn)題,看來(lái)不懂的人很多,今天小編就把知識(shí)點(diǎn)給大家分享,解決大家的困惑,你們可要拿小本本認(rèn)真記筆記嘍,只講一遍走過(guò)路過(guò)不要錯(cuò)過(guò),下面跟著小編往下看。

免抵退不得抵扣稅額會(huì)計(jì)分錄的處理

①免抵退中不能免抵額=出口完稅價(jià)(人民幣)*(13%-退稅率)

關(guān)鍵理解就是(13%-退稅率)這部分，這部分差額不能扣除是因?yàn)樵跁?huì)計(jì)上做了進(jìn)入“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”的處理：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增殖稅(進(jìn)轉(zhuǎn)出)

由于在成本中可以抵扣，所以在稅金里面就不能在重復(fù)抵扣了

所以“免抵退中不能免抵額”就要在當(dāng)期計(jì)算“免抵退”時(shí)候在“抵稅”環(huán)節(jié)中從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅中減出來(lái)。

②免抵退稅不得免征和抵扣稅額 它的計(jì)算公式是：

免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額。

免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額是什么?

實(shí)際上“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”=(銷(xiāo)售價(jià)款-免稅進(jìn)口料件價(jià)格)*(銷(xiāo)售品的征稅率-銷(xiāo)售品的退稅率)+免稅進(jìn)口料件價(jià)格*(免稅進(jìn)口料件的征稅率-免稅進(jìn)口料件的退稅率)

這和計(jì)算購(gòu)入原材料，同時(shí)支付運(yùn)費(fèi)，此后原材料發(fā)生因管理造成的損失時(shí)計(jì)算進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出額時(shí)所采用的方法是相同的，因?yàn)殇N(xiāo)售價(jià)款中包含稅率不同的兩部分，所以要將其分開(kāi)兩部分計(jì)算。

由于：

免稅進(jìn)口料件的征稅率=0

免稅進(jìn)口料件的退稅率=0

所以：作為組成銷(xiāo)售價(jià)款的一部分的免稅進(jìn)口料件所對(duì)應(yīng)的免抵退稅不得免征和抵扣稅額(實(shí)際也就是進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出額)為零，不同的企業(yè)出口類型不同，處理方法也不同。

綜上不得抵扣稅額會(huì)計(jì)分錄的知識(shí)點(diǎn)大家記小本本上慢慢消化，內(nèi)容有點(diǎn)多那是因?yàn)樾【幣履銈儾欢?，所以羅列的比較詳細(xì)，一口吃不成個(gè)胖子，慢慢消化著學(xué)習(xí)，不懂再咨詢上方在線答疑老師，隨時(shí)解答，關(guān)注右上方公眾號(hào)驚喜多多，免費(fèi)資料和視頻領(lǐng)取喲。