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關(guān)于壞賬準備遞延所得稅的會計核算是每個會計人員比較頭疼的問題，因為內(nèi)容較復雜，理解起來不容易，對于很多會計新手來說也是非常難掌握的事情，所以小編在下文為大家介紹了壞賬準備遞延所得稅分錄怎么做?希望小編的整理對大家有所幫助。

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壞賬準備遞延所得稅分錄

借:遞延所得稅資產(chǎn)(按調(diào)增利潤部分計算)

所得稅費用

資產(chǎn)減值損失-壞賬準備(計提-遞延)

貸:應交稅費-企業(yè)所得稅(實際應交)

應收帳款-壞賬準備(計提金額)

稅法規(guī)定壞賬準備是不允許所得稅前扣除的,只有在以后期間實際發(fā)生時才按實際發(fā)生的壞賬扣除,所以壞賬準備增加不會使得應納稅所得額減少.補提了壞賬準備,形成可抵減時間性差異借記"遞延所得稅資產(chǎn)".

以后如果核銷壞賬,則

借:壞賬準備

貸:應收賬款

假如到年末,無其他納稅調(diào)整,則

借:所得稅費用

貸:遞延所得稅資產(chǎn)

應交稅費--應交企業(yè)所得稅

遞延所得稅擴展資料

遞延所得稅資產(chǎn)的主要賬務處理 :

一、企業(yè)在確認相關(guān)資產(chǎn)、負債時,根據(jù)所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產(chǎn),

二、資產(chǎn)負債表日,企業(yè)根據(jù)所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產(chǎn)大于本科目余額的,借記本科目,貸記"所得稅--遞延所得稅費用"、"資本公積--其他資本公積"等科目;應予確認的遞延所得稅資產(chǎn)小于本科目余額的,做相反的會計分錄.

三、資產(chǎn)負債表日,預計未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的,按應減記的金額,借記"所得稅--當期所得稅費用"、"資本公積--其他資本公積"科目,貸記本科目.

四、本科目期末借方余額,反映企業(yè)已確認的遞延所得稅資產(chǎn)的余額.

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