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應(yīng)交稅費(fèi)這一會計科目，大家應(yīng)該很清楚吧。應(yīng)交稅費(fèi)涉及到的二級科目包含內(nèi)容比較多，企業(yè)日常經(jīng)濟(jì)交往中比較常見的就是進(jìn)行稅額和銷項稅額，那么應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)項大于銷項怎么結(jié)轉(zhuǎn)差額做賬?關(guān)于這一問題，小編在下文做了詳細(xì)整理與分析，不清楚的小伙伴可以一起來看看。

應(yīng)交稅費(fèi)這一會計科目，大家應(yīng)該很清楚吧。應(yīng)交稅費(fèi)涉及到的二級科目包含內(nèi)容比較多，企業(yè)日常經(jīng)濟(jì)交往中比較常見的就是進(jìn)行稅額和銷項稅額，那么應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)項大于銷項怎么結(jié)轉(zhuǎn)差額做賬?關(guān)于這一問題，小編在下文做了詳細(xì)整理與分析，不清楚的小伙伴可以一起來看看。

進(jìn)項大于銷項怎么結(jié)轉(zhuǎn)差額入賬

月末進(jìn)項大于銷項,說明當(dāng)月有留抵稅額,是不需要結(jié)轉(zhuǎn)的,余額掛在應(yīng)繳稅費(fèi)-增值稅(進(jìn)項稅額)科目.

如果結(jié)轉(zhuǎn)了,借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交稅金,貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額),如果這樣做了,最好用紅字沖回,主要是為了看各科目的累計數(shù)額,對填寫申報、分析有幫助.如果不做,對稅收是沒影響的.

一般納稅人在月末時把當(dāng)月所有進(jìn)項、進(jìn)項轉(zhuǎn)出、銷項稅額全部轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/未交增值稅科目里,這樣就可以體現(xiàn)當(dāng)月需要繳納多少增值稅.

進(jìn)項大于銷項怎么申報

增值稅進(jìn)項大于銷項時,進(jìn)項照常填報,多出來的部分不需要填報,直接系統(tǒng)轉(zhuǎn)為留抵,下期可以使用.納稅申報還是應(yīng)該按正常的填報,也就是說所有的銷售收入及銷項、進(jìn)項還是應(yīng)該全額填寫,進(jìn)項大于銷項只是影響到本月的應(yīng)納稅款,在填寫納稅申報是時候系統(tǒng)就會自動計算出本月的留抵稅額了,這個數(shù)下一月可以繼續(xù)進(jìn)行抵扣,不過若你進(jìn)項本月全部進(jìn)行帳務(wù)處理的話,可就得記住一個要將發(fā)票全部進(jìn)行認(rèn)證,二個要全部進(jìn)行抵扣處理,可別將發(fā)票認(rèn)證了因本月抵扣不完就沒有完全進(jìn)行抵扣,這樣本月認(rèn)證的發(fā)票下月就不能進(jìn)行抵扣了.

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票進(jìn)項稅額抵扣問題的通知》(國稅發(fā)[2003]17號)規(guī)定:

一、增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,必須自該專用發(fā)票開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證,否則不予抵扣進(jìn)項稅額.

二、增值稅一般納稅人認(rèn)證通過的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,應(yīng)在認(rèn)證通過的當(dāng)月按照增值稅有關(guān)規(guī)定核算當(dāng)期進(jìn)項稅額并申報抵扣,否則不予抵扣進(jìn)項稅額.

閱讀完上文，大家對于應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)項大于銷項怎么結(jié)轉(zhuǎn)差額做賬?應(yīng)該很清楚了，如果在月末時進(jìn)項大于銷項,是不需要做分錄的,也不要做賬務(wù)處理,如果在年末時進(jìn)項大于銷項,都需要把各科目余額全部轉(zhuǎn)入.,具體的分錄小編已經(jīng)整理在上文了，希望對大家有所幫助。大家還有什么其他疑問，可以隨時咨詢我們的在線客服老師。