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如果企業(yè)在銷售貨物或者提供服務(wù)等應(yīng)稅行為時(shí)，發(fā)生價(jià)外費(fèi)用，那么這筆價(jià)外費(fèi)用該怎么處理呢?對(duì)此有興趣的朋友，一起來(lái)閱讀“企業(yè)價(jià)外費(fèi)用稅務(wù)處理分析”文章吧，也許會(huì)為您答疑解惑!

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舉個(gè)例子：

甲公司7月向乙公司提供運(yùn)輸服務(wù)，開(kāi)具普通發(fā)票，發(fā)票上注明合計(jì)金額54.5萬(wàn)元，另從乙公司收取違約金、賠償金5.9萬(wàn)元，開(kāi)普通。另外，根據(jù)省人民政府規(guī)定，從乙公司收建設(shè)基金10萬(wàn)元，開(kāi)具對(duì)應(yīng)組織的財(cái)政收據(jù)，所收款全額上繳財(cái)政。

稅務(wù)分析：

甲公司從乙公司收取違約金、賠償金5.9萬(wàn)元，屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)繳納增值稅，而收取的建設(shè)基金屬于代收政府性基金，不作以價(jià)外費(fèi)用處理。

提供運(yùn)輸服務(wù)銷售額=(54.5+5.9)÷(1+9%)=55.41萬(wàn)元

銷項(xiàng)稅額=55.41×9%=4.99萬(wàn)元

甲公司賬務(wù)處理：

借：銀行存款 604 000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-運(yùn)輸 554 100

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 49 900

對(duì)于企業(yè)價(jià)外費(fèi)用稅務(wù)處理分析，小編今天就與大家分享到這里啦，希望上文可以幫助到大家!會(huì)計(jì)教練是一個(gè)致力于幫助廣大會(huì)計(jì)從業(yè)者，快速提高會(huì)計(jì)做賬實(shí)操。納稅申報(bào)和考取會(huì)計(jì)證書的互聯(lián)網(wǎng)會(huì)計(jì)培訓(xùn)平臺(tái)，有興趣的朋友，可以聯(lián)系我們的客服，了解更多內(nèi)容哦!