用戶注冊

不知道大家2021年的初級會計考試備考情況怎么樣了，經濟法基礎作為初級會計考試必考項目大家對此掌握的并不是太好，所以小編在下文為大家整理了關于經濟法基礎中的企業(yè)所得稅應納稅額計算的相關內容，希望小編的整理可以幫到大家。

不知道大家2021年的初級會計考試備考情況怎么樣了，經濟法基礎作為初級會計考試必考項目大家對此掌握的并不是太好，所以小編在下文為大家整理了關于經濟法基礎中的企業(yè)所得稅應納稅額計算的相關內容，希望小編的整理可以幫到大家。

經濟法基礎中的企業(yè)所得稅應納稅額

應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額

(提示)請嚴格區(qū)分“應納稅額”和“應納稅所得額”二詞。

(提示2)(1)企業(yè)所得稅的基本稅率為25%;(2)符合規(guī)定的小型微利企業(yè)，減按20%稅率;(3)國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)、符合條件的技術先進型服務企業(yè)，減按15%稅率。

(提示3)減免稅額和抵免稅額，是指依照《企業(yè)所得稅法》和國務院的稅收優(yōu)惠規(guī)定減征、免征和抵免的應納稅額。

經濟法基礎中的企業(yè)所得稅應納稅所得額

1.直接法

應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-準予扣除項目金額-允許彌補的以前年度虧損

(提示)“應納稅所得額”可以理解為稅法口徑的利潤，上述公式中的各項計算要素均應按稅法口徑確定，初學企業(yè)所得稅應當注意轉換思路。

2.間接法

應納稅所得額=會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額

經濟法基礎中的企業(yè)所得稅的征收管理規(guī)定

(一)納稅地點

1.居民企業(yè)的納稅地點

除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點;但登記注冊地在境外的，以實際管理機構所在地為納稅地點。

2.非居民企業(yè)的納稅地點

(1)非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場所的，以機構、場所所在地為納稅地點;

(2)非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系，以扣繳義務人所在地為納稅地點。

(二)納稅期限與納稅申報

1.企業(yè)所得稅按年計征，分月或者分季預繳，年終匯算清繳，多退少補。

2.納稅年度

(1)納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。

(2)企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，或者終止經營活動，使該納稅年度的實際經營期不足12個月的，應當以其實際經營期為1個納稅年度。

(3)企業(yè)依法清算時，應當以清算期間作為1個納稅年度。

3.企業(yè)在納稅年度內無論盈利或者虧損，都應當依照規(guī)定期限，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表、年度企業(yè)所得稅納稅申報表、財務會計報告和稅務機關規(guī)定應當報送的其他有關資料。

4.企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。

5.企業(yè)應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。

6.企業(yè)在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起60日內，向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。

上文就是小編為大家介紹的經濟法基礎中的企業(yè)所得稅應納稅額計算，相信大家對此也有了一定的了解了，如果大家還有什么疑問的話可以在線咨詢我們的答疑老師，也可以掃描二位碼添加老師的微信領取相關會計資料。