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相信大家對于進項稅額和銷項稅額都已經(jīng)很清楚了，這里小編就不想多重復(fù)了，今天小編為大家整理的是關(guān)于進項稅額大于銷項稅額時該怎么做會計分錄的相關(guān)內(nèi)容，恐怕很多小伙伴們都不了解吧，不過不用擔(dān)心，來跟著小編一起學(xué)習(xí)吧!

相信大家對于進項稅額和銷項稅額都已經(jīng)很清楚了，這里小編就不想多重復(fù)了，今天小編為大家整理的是關(guān)于進項稅額大于銷項稅額時該怎么做會計分錄的相關(guān)內(nèi)容，恐怕很多小伙伴們都不了解吧，不過不用擔(dān)心，來跟著小編一起學(xué)習(xí)吧!

進項稅額大于銷項稅額的分錄

1、已交稅金、轉(zhuǎn)出未交增值稅、進項稅額轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)出多交增值稅

若銷項大于進項，期末時

借：應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

繳納時

借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

貸：銀行存款

2、進項稅轉(zhuǎn)出，如出口貨物征收率與退稅率的差額、購入產(chǎn)品作福利分給職工等，都要作進項稅轉(zhuǎn)出

借：主營業(yè)務(wù)成本

借：管理費用——福利

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅轉(zhuǎn)出)

3、轉(zhuǎn)出多交增值稅，本月多交轉(zhuǎn)出多交

借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

下月可以抵掉多交這部分

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

4、本月繳納本月增值稅，先預(yù)繳增值稅，等真正要繳時才用到此二級科目

借：應(yīng)交稅費——已交增值稅

貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

進項稅大于銷項稅時怎么報稅

按照增值稅扣稅辦法規(guī)定，企業(yè)取得的增值稅專用的發(fā)票，須在發(fā)票開具之日起的180天內(nèi)持票到辦稅大廳進行掃描認(rèn)證，當(dāng)月認(rèn)證當(dāng)月抵扣。因此企業(yè)賬務(wù)人員應(yīng)對企業(yè)每月的稅款要有一個籌劃，對取得的增值稅專票在適當(dāng)?shù)臅r候去認(rèn)證，以免造成有時進項比銷項多，有時又無進項可抵扣的情況

當(dāng)出現(xiàn)進項大于銷項的情況時，多余部份可留在下月抵扣，也就是在申報表18行(實際抵扣額)上反映的數(shù)字等于銷項稅額，因此本月應(yīng)交稅額為零，多余進項稅額留下期抵扣

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