用戶注冊

出售基金的會計分錄怎么寫呢?大家對于基金的了解比較少，對于股票的了解比較多。其實基金和股票一樣都是屬于交易性金融資產(chǎn)，都在交易性金融資產(chǎn)會計科目中核算。下面小編就帶領大家一起學習一下這部分內容。

出售基金的會計分錄怎么寫呢?大家對于基金的了解比較少，對于股票的了解比較多。其實基金和股票一樣都是屬于交易性金融資產(chǎn)，都在交易性金融資產(chǎn)會計科目中核算。下面小編就帶領大家一起學習一下這部分內容。

出售基金的會計分錄:

借:銀行存款或其他貨幣資金-存出投資款

貸:交易性金融資產(chǎn)-成本

交易性金融資產(chǎn)-公允價值變動(或借方)

投資收益(或借方)

同時:

公允價值變動損益轉入投資收益:

借:公允價值變動損益(或貸方)

貸:投資收益(或借方)

【例1】甲公司2012年7月1日購入乙公司2012年1月1日發(fā)行的股票200股,每股市價10元,支付價款為2 000元,另支付交易費用150元.2012年12月31日,該股票市價為12元.2013年3月宣告現(xiàn)金股利500元,2013年4月收到現(xiàn)金股利,2013年5月1日甲公司以每股15元的價格將該股票出售(甲公司將持有的乙公司股票作為交易性金融資產(chǎn)核算).

要求:編制甲公司與上述業(yè)務的相關的會計分錄.

2012年7月1日

借:交易性金融資產(chǎn)-成本 2 000

投資收益 150

貸:銀行存款或其他貨幣資金-存出投資款 2 150

2012年12月31日

借:交易性金融資產(chǎn)-公允價值變動 400

貸:公允價值變動損益 400

2013年3月

借:應收股利 500

貸:投資收益 500

2013年4月

借:銀行存款或其他貨幣資金--存出投資款 500

貸:應收股利 500

2013年5月1日

借:銀行存款或其他貨幣資金--存出投資款 3 000

貸:交易性金融資產(chǎn)--成本 2 000

--公允價值變動 400

投資收益 600

借:公允價值變動損益 400

貸:投資收益 400

以上就是以上內容就是出售持基金的會計分錄怎么寫的賬務處理。具體的內容已在上述文章中作出了解答。但是作為一名財務會計，不僅要掌握這些內容，還要對相關內容有所了解。如你還存有什么問題，咨詢下方的二維碼添加老師微信或留下聯(lián)系方式，將會有專業(yè)老師一對一解答疑惑，還可以免費試聽學習財務會計的課程資料。