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小伙伴都很清楚了，依據(jù)我國現(xiàn)行增值稅的減免規(guī)定，減免增值稅分為先征收后返回、即征即退、直接減免三種形式，小編在前面的文章已經為大家分享前兩種的會計處理方式，今天小編就把直接減免的會計處理方式給大家整理出來，下面就是本文小編整理的關于增值稅減免稅中的直接減免增值稅的會計處理該怎么做的具體內容，希望能對大家有所幫助!

小伙伴都很清楚了，依據(jù)我國現(xiàn)行增值稅的減免規(guī)定，減免增值稅分為先征收后返回、即征即退、直接減免三種形式，小編在前面的文章已經為大家分享前兩種的會計處理方式，今天小編就把直接減免的會計處理方式給大家整理出來，下面就是本文小編整理的關于增值稅減免稅中的直接減免增值稅的會計處理該怎么做的具體內容，希望能對大家有所幫助!

增值稅減免稅中的直接減免增值稅的會計處理

1.小規(guī)模納稅人直接減免增值稅的會計處理。

月份終了時，將應免稅的銷售收入折算為不含稅銷售額，按6%或4%的征收率計算免征增值稅稅額。作會計分錄如下：

借：主營業(yè)務收入

貸：應交稅金--應交增值稅

借：應交稅金--應交增值稅

貸：補貼收入

注：此種處理個人存在不同意見，小規(guī)模納稅人免征增值稅，完全可以不核算免繳的增值稅稅額，即不必進行會計處理，免稅銷售收入減銷售成本即為企業(yè)毛利。不必單獨計入補貼收入。

2.一般納稅人直接減免增值稅的會計處理。

(1)企業(yè)部分產品(商品)免稅。

月份終了，按免稅主營業(yè)務收入和適用稅率計算出銷項稅額，然后減去按稅法規(guī)定方法計算的應分攤的進項稅額，其差額即為當月銷售免稅貨物應免征的稅額。

結轉免稅產品(商品)應分攤的進項稅額，作會計分錄如下：

借：主營業(yè)務成本(應分攤的進項稅額)

貸：應交稅金--應交增值稅(進項稅額轉出)

結轉免稅產品(商品)銷項稅額時，作會計分錄如下：

借：主營業(yè)務收入

貸：應交稅金--應交增值稅(銷項稅額)

結轉免繳增值稅稅額時，作會計分錄如下：

借：應交稅金--應交增值稅(減免稅款)

貸：補貼收入

(2)企業(yè)全部產品(商品)免稅。

如果按稅法的規(guī)定，企業(yè)的全部產品(商品)都免稅，工業(yè)企業(yè)應在月終將免稅主營業(yè)務收入參照上年度實現(xiàn)的增值率計算出增值額(產銷較均衡的企業(yè)也可以按月用“購進扣稅法”計算)，并將其折算為不含稅增值額，然后依適用稅率，計算應免繳增值稅稅額;零售商業(yè)企業(yè)(批發(fā)企業(yè)可比照工業(yè)企業(yè))應在月終將銷售直接免稅商品已實現(xiàn)的進銷差價折算為不含稅增值額，然后按適用稅率計算應免繳增值稅稅額。

根據(jù)上述計算結果，作會計分錄如下：

計算免繳稅額時：

借：主營業(yè)務收入

貸：應交稅金--應交增值稅(銷項稅額)

結轉免繳稅額時：

借：應交稅金--應交增值稅(減免稅款)

貸：補貼收入

對生產經營糧油、飼料、氮肥等免稅產品的企業(yè)，雖然其主產品免稅，但也可能發(fā)生增值稅應稅行為，如糧食企業(yè)。按國家規(guī)定價格銷售免稅糧食時，可免交增值稅;但若加價銷售，就不能免稅。飼料企業(yè)如果將購入的原糧又賣出或在生產飼料的同時還生產供居民食用的制品，則要交納增值稅，會計上應分別設賬和分別核算。

以上就是小編總結的關于增值稅減免稅中的直接減免增值稅的會計處理該怎么做的有關內容，朋友們要重點掌握哦，相信經過上述內容的學習，大家已經初步學會了相關內容，想要學習更多的會計知識，歡迎咨詢上方在線老師，老師會給予你滿意的答復，或者掃描添加會計交流群，會有海量免費資料為你發(fā)放哦!