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一些企業(yè)在采購(gòu)原材料時(shí)，有時(shí)會(huì)遇到原材料已到，但是發(fā)票沒(méi)有送到的情況。對(duì)于企業(yè)來(lái)講，為了更好的做賬務(wù)處理往往選擇暫估入庫(kù)，等到下個(gè)月再紅字沖銷(xiāo)。下文小編整理好的關(guān)于”材料暫估入庫(kù)會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)”的知識(shí)點(diǎn)，希望大家學(xué)有所獲。

一些企業(yè)在采購(gòu)原材料時(shí)，有時(shí)會(huì)遇到原材料已到，但是發(fā)票沒(méi)有送到的情況。對(duì)于企業(yè)來(lái)講，為了更好的做賬務(wù)處理往往選擇暫估入庫(kù)，等到下個(gè)月再紅字沖銷(xiāo)。下文小編整理好的關(guān)于”材料暫估入庫(kù)會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)”的知識(shí)點(diǎn)，希望大家學(xué)有所獲。

材料暫估入庫(kù)如何做會(huì)計(jì)分錄

會(huì)計(jì)分錄是指對(duì)某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)標(biāo)明其應(yīng)借應(yīng)貸賬戶及其金額的記錄，簡(jiǎn)稱(chēng)分錄。按照復(fù)式記賬的要求，對(duì)每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)以賬戶名稱(chēng)、記賬方向和金額反映賬戶間對(duì)應(yīng)關(guān)系的記錄。

1、本月材料暫估：

借：原材料

貸：應(yīng)付賬款-材料暫估

2、到了下個(gè)月，如果還沒(méi)確定下來(lái)，需要沖回：

借：原材料(紅字)

貸：應(yīng)付賬款-材料暫估(紅字)

3、如果發(fā)票過(guò)來(lái)了，按流程記賬：

借：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：應(yīng)付賬款/銀行存款

暫估入庫(kù)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

如果發(fā)票是同一年收到，不需要做納稅調(diào)整。如果發(fā)票是在次年5月分前匯算清繳期內(nèi)到，則應(yīng)調(diào)整當(dāng)年應(yīng)納稅所得額。如果是次年5月31日以后收到票據(jù)，國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問(wèn)題的公告》2012年第15號(hào)，六、關(guān)于以前年度發(fā)生應(yīng)扣未扣支出的稅務(wù)處理問(wèn)題，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，對(duì)企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)及說(shuō)明后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除，但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過(guò)5年。企業(yè)由于上述原因多繳的企業(yè)所得稅稅款，可以在追補(bǔ)確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度遞延抵扣或申請(qǐng)退稅。虧損企業(yè)追補(bǔ)確認(rèn)以前年度未在企業(yè)所得稅前扣除的支出，或盈利企業(yè)經(jīng)過(guò)追補(bǔ)確認(rèn)后出現(xiàn)虧損的，應(yīng)首先調(diào)整該項(xiàng)支出所屬年度的虧損額，然后再按照彌補(bǔ)虧損的原則計(jì)算以后年度多繳的企業(yè)所得稅款，并按前款規(guī)定處理。

好了，以上就是關(guān)于材料暫估入庫(kù)會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)的詳細(xì)內(nèi)容了，小編就整理到這里了，相信大家對(duì)此有所掌握了，如果大家還有什么疑問(wèn)可以咨詢我們的在線答疑老師，老師會(huì)耐心的回答哦，同時(shí)我們也有免費(fèi)資料包和精講課程可以領(lǐng)取哦，只要按照文章下方的方式就可以哦。