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留抵稅是指作為一般納稅人，當月購進貨物多，進項稅也就多，庫存商品也就多，如果當期進項大于銷項，就會出現(xiàn)留抵稅金，同時也會有相應多的庫存商品。那么留抵稅的會計核算是怎樣的呢?小編在下文整理了相關內容，有興趣的小伙伴可以和小編一起去了解一下。

留抵稅是指作為一般納稅人，當月購進貨物多，進項稅也就多，庫存商品也就多，如果當期進項大于銷項，就會出現(xiàn)留抵稅金，同時也會有相應多的庫存商品。那么留抵稅的會計核算是怎樣的呢?小編在下文整理了相關內容，有興趣的小伙伴可以和小編一起去了解一下。

留抵稅會計核算

1、期末應交增值稅科目，借方余額，則增值稅期末有留抵,此金額不需要編制會計分錄.

2、期末應交增值稅科目，貸方余額，則公司本月需要交納增值稅，并且需要編制會計分錄。

借:應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅

貸: 應交稅費-未交增值稅

本月銷項稅-本月進項稅-上期留底進項稅=本期應交增值稅

3、下月初交納增值稅時分錄

借:應交稅費-未交增值稅

貸:銀行存款.應交稅費-未交增值稅科目

借方累計核算的本年交納的增值稅金額，貸方累計金額核算的是本年應交增值稅金額，期末余額核算的尚未繳納的增值稅金額。

增值稅一般納稅人拖欠納稅檢查應補繳的增值稅稅款，如果納稅人有進項留抵稅額，可按照《國家稅務總局關于增值稅一般納稅人用進項留抵稅額抵減增值稅欠稅問題的通知》(國稅發(fā)〔2004〕112號)的規(guī)定，用增值稅留抵稅額抵減查補稅款欠稅。

留抵稅會計核算擴展資料

用增值稅留抵稅額抵減查補稅款欠稅相關賬務處理如下

納稅人發(fā)生用進項留抵稅額抵減增值稅欠稅時，按以下方法進行會計處理：

1、增值稅欠稅稅額大于期末留抵稅額，按期末留抵稅額紅字借記“應交稅金——應交增值稅(進項稅額)”科目，貸記“應交稅金——未交增值稅”科目。

2、若增值稅欠稅稅額小于期末留抵稅額，按增值稅欠稅稅額紅字借記“應交稅金——應交增值稅(進項稅額)”科目，貸記“應交稅金——未交增值稅”科目。

上文就是小編為大家介紹的留抵稅會計核算的相關內容，如果大家還有什么疑問的話可以在線咨詢我們的答疑老師，也可以掃描二維碼添加老師的微信獲取相關課程試聽機會。