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不能抵扣的進銷項如何進行賬務處理呢?這種情況在實際當中的確存在,比如一些企業(yè)會有稅負指標,當期想多交點稅,于是希望暫時不認證,等到需要進行抵扣的月份再進行認證抵扣.但是對于當期的進項稅不想抵扣,需要注意增值稅發(fā)票的抵扣期限。具體的詳細內(nèi)容請看本文小編整理的詳細內(nèi)容!

不能抵扣的進銷項如何進行賬務處理呢?這種情況在實際當中的確存在,比如一些企業(yè)會有稅負指標,當期想多交點稅,于是希望暫時不認證,等到需要進行抵扣的月份再進行認證抵扣.但是對于當期的進項稅不想抵扣,需要注意增值稅發(fā)票的抵扣期限。具體的詳細內(nèi)容請看本文小編整理的詳細內(nèi)容!

不能抵扣的進行項賬務處理

購進時沒認證:

借:原材料

應交稅費-待認證進項稅額

貸:銀行存款

待發(fā)票認證后:

借:應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸:應交稅費-待認證進項稅額

根據(jù)《國家稅務總局關于調整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關問題的通知》(國稅函[2009]617號)的規(guī)定,增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票、公路內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票,應在開具之日起180日內(nèi)到稅務機關辦理認證(根據(jù)國家稅務總局公告2017第11號,如果一般納稅人取得2017年7月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票和和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票,認證期限調整為360日),并在認證通過的次月申報期內(nèi),向主管稅務機關申報抵扣進項稅額.

因此,如果取得的增值稅專用發(fā)票在當月進行認證了的,除特殊情況外(國家稅務總局公告2011年第78號中規(guī)定的情況),應當在次月申報抵扣,否則將造成進項不能抵扣的風險。

進銷項增值稅抵扣分錄

1、月末,將銷項稅轉入未交稅金

借:應交稅金-增值稅-銷項稅額 貸:應交稅金-增值稅-未交增值稅

2、月末,將進項稅額轉入未交稅金

借:應交稅金-增值稅-未交增值稅 貸:應交稅金-增值稅-進項稅額 假如月末未交增值稅是貸方余額,則應交,假如為借方余額,則為留抵。

3、當次月交納了應交稅金

借:應交稅金-增值稅-已交稅金 貸:銀行存款

4、次月將已交稅金轉銷未交增值稅

借:應交稅金-增值稅-未交增值稅 貸:應交稅金-增值稅-已交稅金 這樣,本月應交增值稅各科目核算完成. 假如沒有應交稅金,那么留抵稅額還保留在未交增值稅借方,留次月抵扣。

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