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具體的關(guān)于進項發(fā)票無法抵扣該怎么做賬呢?企業(yè)在取得增值稅專用發(fā)票時,由于使用商品使用在不能丟的項目上,不能抵扣,但可以認證,認證以后做進行稅額轉(zhuǎn)出即可。對于這類賬務(wù)的處理方式詳細請看本文小編的整理，希望可以幫到大家!

具體的關(guān)于進項發(fā)票無法抵扣該怎么做賬呢?企業(yè)在取得增值稅專用發(fā)票時,由于使用商品使用在不能丟的項目上,不能抵扣,但可以認證,認證以后做進行稅額轉(zhuǎn)出即可。對于這類賬務(wù)的處理方式詳細請看本文小編的整理，希望可以幫到大家!

進項發(fā)票無法抵扣的賬務(wù)處理

以下詳細說明需要記入"進項稅額轉(zhuǎn)出"的幾種情況的會計處理

1、非應(yīng)稅項目:用于非應(yīng)稅項目等購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進項稅額轉(zhuǎn)出進項稅額轉(zhuǎn)出例:某企業(yè)對廠房進行改建,領(lǐng)用本廠購進的原材料1500元,應(yīng)將原材料價值加上進項稅額255(17%)元計入在建工程工程成本(注:購入材料貨物或應(yīng)稅勞務(wù)用于與增值稅生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的,不用做進項稅額轉(zhuǎn)出).其會計處理如下

借:在建工程 1755

貸:原材料 1500

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出〕 255

2、免稅項目:用于免稅項目的購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進項稅額轉(zhuǎn)出

例:某自行車廠既生產(chǎn)自行車,又生產(chǎn)供殘疾人專用的輪椅.為生產(chǎn)輪椅領(lǐng)用原材料1000元,購進原材料時支付進項稅170元,其會計處理如下

借:基本生產(chǎn)成本--輪椅 1170

貸:原材料 1000

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 170

3、集體福利:用于集體福利和個人消費的進項稅額轉(zhuǎn)出

例:某企業(yè)維修內(nèi)部職工浴室領(lǐng)用原材料20000元,其中購買原材料時抵扣進項稅3400元,其會計處理如下

借:應(yīng)付職工薪酬--職工福利費(浴池維修) 23400

貸:原材料 20000

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 3400

4、非正常損失:購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)非正常損失的進項稅額轉(zhuǎn)出.

如果企業(yè)購進的貨物發(fā)生非正常損失,其價值為零,進項稅額無法抵扣,應(yīng)作為進項稅額轉(zhuǎn)出處理;企業(yè)自產(chǎn)、委托加工的貨物比如非正常損失的在產(chǎn)品和產(chǎn)成品,其價值同樣為零,所耗用的購進貨物的進項稅額無法抵扣,也應(yīng)作為進項稅額轉(zhuǎn)出處理。

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