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會(huì)計(jì)分錄的關(guān)鍵要做到三點(diǎn)，第一，會(huì)計(jì)科目，第二，借貸方向，最后一點(diǎn)就是對(duì)應(yīng)金額的計(jì)算了。這三點(diǎn)是會(huì)計(jì)人員編制分錄的主要因素，搞清楚了。會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)的處理就很順利了。那么，你知道外貿(mào)公司出口退消費(fèi)稅怎么做會(huì)計(jì)分錄嗎?小編整理了詳細(xì)的賬務(wù)處理方法，相信大家閱讀后會(huì)有所收獲的。

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外貿(mào)公司出口退消費(fèi)稅的賬務(wù)處理

外貿(mào)公司自營(yíng)出口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)在應(yīng)稅消費(fèi)品報(bào)關(guān)出口后向主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還已納消費(fèi)稅。

1、貨物出口后計(jì)算應(yīng)退消費(fèi)稅款=出口金額*消費(fèi)稅退稅率

借：應(yīng)收出口退稅(消費(fèi)稅)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

2、收到退回的消費(fèi)稅款時(shí)

借：銀行存款

貸：應(yīng)收出口退稅(消費(fèi)稅)

消費(fèi)稅相關(guān)的會(huì)計(jì)處理

一、直接對(duì)外銷售的產(chǎn)品的賬務(wù)處理

如企業(yè)生產(chǎn)的相關(guān)產(chǎn)品是直接對(duì)外銷售的，那么，其應(yīng)繳納的消費(fèi)稅可通過“稅金及附加”科目進(jìn)行賬務(wù)處理。

【案例1】

A公司生產(chǎn)了一批白酒用于出售，采用從價(jià)計(jì)稅的方法計(jì)算消費(fèi)稅，獲得銷售額800萬元，假設(shè)應(yīng)納消費(fèi)稅為80萬。則，應(yīng)做賬務(wù)處理如下(以下單位統(tǒng)一為“萬元”)：

借：稅金及附加 80

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅 80

二、生產(chǎn)商品自產(chǎn)自用

如果企業(yè)生產(chǎn)的商品用于自家企業(yè)的在建工程、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)或長(zhǎng)期投資等其他方面，應(yīng)將所繳納的消費(fèi)稅記入相關(guān)成本中。

【案例2】

B公司生產(chǎn)了一批需繳納消費(fèi)稅的產(chǎn)品用于自家的在建工程中，其應(yīng)納消費(fèi)稅為40萬元。則，應(yīng)做賬務(wù)處理如下(以下單位統(tǒng)一為“萬元”)：

借：在建工程 40

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅 40

三、被委托加工商品

受托加工需繳納消費(fèi)稅的產(chǎn)品，委托方提貨時(shí)，受托方需代扣代繳消費(fèi)稅的，受托方應(yīng)將繳納消費(fèi)稅記入“應(yīng)收賬款”“銀行存款”等科目中。

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