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根據(jù)我國(guó)稅法的相關(guān)規(guī)定,納稅人從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,應(yīng)取得2016年5月1日后開(kāi)具的合法有效的增值稅扣稅憑證,取得的進(jìn)項(xiàng)稅額,60%的部分于取得扣稅憑證的當(dāng)期從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣.40%的部分為待抵扣稅額,于取得扣稅憑證的當(dāng)月起第13個(gè)月從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣.簡(jiǎn)言之:合規(guī)取得的不動(dòng)產(chǎn)當(dāng)年可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的60%,第二年可抵扣40%。那么，不動(dòng)產(chǎn)增值稅抵扣該如何做會(huì)計(jì)分錄呢?具體的知識(shí)內(nèi)容請(qǐng)看本文小編的整理，小編將以實(shí)例來(lái)和大家一起分享賬務(wù)處理方法，有興趣可以閱讀!

根據(jù)我國(guó)稅法的相關(guān)規(guī)定,納稅人從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,應(yīng)取得2016年5月1日后開(kāi)具的合法有效的增值稅扣稅憑證,取得的進(jìn)項(xiàng)稅額,60%的部分于取得扣稅憑證的當(dāng)期從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣.40%的部分為待抵扣稅額,于取得扣稅憑證的當(dāng)月起第13個(gè)月從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣.簡(jiǎn)言之:合規(guī)取得的不動(dòng)產(chǎn)當(dāng)年可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的60%,第二年可抵扣40%。那么，不動(dòng)產(chǎn)增值稅抵扣該如何做會(huì)計(jì)分錄呢?具體的知識(shí)內(nèi)容請(qǐng)看本文小編的整理，小編將以實(shí)例來(lái)和大家一起分享賬務(wù)處理方法，有興趣可以閱讀!

不動(dòng)產(chǎn)增值稅抵扣會(huì)計(jì)分錄

某公司將2016年5月1日,納稅人購(gòu)買(mǎi)了一棟辦公樓1000萬(wàn)元,進(jìn)項(xiàng)稅額110萬(wàn)元.2017年4月納稅人將辦公樓改造為員工食堂,如何計(jì)算進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出額?

(1)計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額(若此時(shí)該不動(dòng)產(chǎn)凈值為900萬(wàn))

不動(dòng)產(chǎn)凈值率=(900÷1000)=90%

不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=(66+44)×90%=99萬(wàn)元

比較不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額與已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額:

由于99萬(wàn)元大于66萬(wàn)元,則應(yīng)首先將66萬(wàn)元做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,接著計(jì)算"差額"=99-66=33萬(wàn)元,然后將33萬(wàn)元"差額"從44萬(wàn)元的待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額中扣除,因此該企業(yè)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為11萬(wàn)元.

會(huì)計(jì)處理如下:

借:固定資產(chǎn) 990000

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 660000

應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 330000

2017年5月繼續(xù)抵扣待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額中的剩余部分:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 110000

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 110000

好了，以上就是小編為大家整理的不動(dòng)產(chǎn)增值稅抵扣該如何做會(huì)計(jì)分錄的實(shí)操內(nèi)容了，各位會(huì)計(jì)人員如果想在工作的過(guò)程中更加全面的掌握出納的實(shí)操知識(shí)內(nèi)容，歡迎大家咨詢(xún)我們右方的在線(xiàn)老師進(jìn)行疑問(wèn)解答，也可以領(lǐng)取更多出納實(shí)操處理課程，從而在會(huì)計(jì)行業(yè)不斷學(xué)習(xí)掌握更多實(shí)操的知識(shí)內(nèi)容，在會(huì)計(jì)取得更好的發(fā)展。