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房地產(chǎn)企業(yè)預繳企業(yè)所得稅會計分錄，一般關(guān)于預繳企業(yè)所得稅問題都是比較復雜的，有些老會計看見這個還頭疼，別說新手會計了，那么在預繳的會計處理有哪些內(nèi)容需要注意呢?小編在下文整理了相關(guān)的內(nèi)容，一起來跟著小編來看看吧，希望對你的工作有所幫助。

房地產(chǎn)企業(yè)預繳企業(yè)所得稅會計分錄，一般關(guān)于預繳企業(yè)所得稅問題都是比較復雜的，有些老會計看見這個還頭疼，別說新手會計了，那么在預繳的會計處理有哪些內(nèi)容需要注意呢?小編在下文整理了相關(guān)的內(nèi)容，一起來跟著小編來看看吧，希望對你的工作有所幫助。

在月末(季度末)計提企業(yè)所得稅分錄如下：

借:所得稅費用

貸:應交稅費--應交所得稅

同時做如下分錄

借:本年利潤

貸:所得稅費用

在實際繳納時分錄如下:

借:應交稅費--應交所得稅

貸:銀行存款

拓展資料:

房地產(chǎn)企業(yè)所得稅預征的會計處理

(一)預交所得稅的會計處理

在實務處理中,預收房款預交所得稅的會計處理一般有兩種情況：

(1)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅一般核算方法按預收賬款當期的發(fā)生額扣除期間費用及稅金計算繳納所得稅.會計分錄如下:

借:應交稅費--應交所得稅

貸:銀行存款

房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品完工后,企業(yè)應及時計算已實現(xiàn)的收入同時按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)成本,經(jīng)過納稅調(diào)整計算出的所得稅反映在利潤表中:

借:所得稅費用

貸:應交稅費--應交所得稅

計算出預繳所得稅與應交所得稅差額部分繳納所得稅時:

借:所得稅費用

貸:應交稅費--應交所得稅

借:應交稅費--應交所得稅

貸:銀行存款

對未達到收入確認條件的預收賬款對應的所得稅反映在應交稅費欄,用負數(shù)表示.

(2)所得稅會計的處理方式

若房地產(chǎn)企業(yè)在核算所得稅按照可抵扣暫時性差異來確認對未來期間應納所得稅金額的影響,對預繳的所得稅應確認為遞延所得稅資產(chǎn),繳納時同(1)一樣,年終對未達到收入確認條件的預收賬款對應的已上繳的所得稅從"應交稅費--應交所得稅"科目轉(zhuǎn)入"遞延所得稅資產(chǎn)--預售房預繳所得稅"科目,會計分錄如下;

借:遞延所得稅資產(chǎn)--預售房預繳所得稅

貸:應交稅費--應交所得稅

(二)預交營業(yè)稅及其附加的會計處理

預交營業(yè)稅及其附加的會計處理一般較為簡單,預交營業(yè)稅金及附加稅款時:

借:應交稅費--應交營業(yè)稅

--應交城市維護建設(shè)稅

--應交教育費附加

貸:銀行存款

年度終了,對達到收入確認條件的"預收賬款"轉(zhuǎn)人當年銷售收入,按發(fā)生額計提"營業(yè)稅金及附加"會計分錄:

借:營業(yè)稅金及附加

貸:應交稅費--應交營業(yè)稅

--應交城市維護建設(shè)稅

--應交教育費附加

以上即是房地產(chǎn)企業(yè)預繳企業(yè)所得稅會計分錄的全部內(nèi)容啦，小編就分享到這里了。相信大家對于房地產(chǎn)企業(yè)預繳企業(yè)所得稅會計分錄有所了解也有所掌握了。那么大家還有什么疑問可以咨詢我們的在線答疑老師，老師會耐心的回答哦。點擊我們文章最下方圖片，還有0元試聽課程可以領(lǐng)取哦。