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很多企業(yè)都有國際貿易上的經(jīng)濟往來，作為公司的會計人員應該很清楚具體的有關出口關稅退稅的計算方法及賬務處理。不同的企業(yè)經(jīng)營產(chǎn)品不同，出口貿易商品不同。詳細內容小編給大家整理在下方了，感興趣的小伙伴可以一起來看看。希望能幫助到大家。

很多企業(yè)都有國際貿易上的經(jīng)濟往來，作為公司的會計人員應該很清楚具體的有關出口關稅退稅的計算方法及賬務處理。不同的企業(yè)經(jīng)營產(chǎn)品不同，出口貿易商品不同。詳細內容小編給大家整理在下方了，感興趣的小伙伴可以一起來看看。希望能幫助到大家。

出口關稅的計算方法

1.出口退稅計算公式:

當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅額.當期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×征稅率-當期全部進項稅額.

當期應退稅額=出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價×退稅稅率.

2.以上出口退稅計算公式的有關說明:

①當期進項稅額包括當期全部國內購料、水電費、允許抵扣的運輸費、當期海關代征增值稅等稅法規(guī)定可以抵扣的進項稅額.

②外匯人民幣牌價應按財務制度規(guī)定的兩種辦法確定,即國家公布的當日牌價或月初、月末牌價的平均價.計算方法一旦確定,企業(yè)在一個納稅年度內不得更改.

③企業(yè)實際銷售收入與出口貨物報送但、外匯核銷單上記載的金額不一致時,稅務機關按金額大的征稅,按出口貨物報關單上記載的金額退稅.

④應納稅額小于零的,結轉下期抵減應交稅額.

外貿企業(yè)出口退稅計算及賬務處理

一、退增值稅:

退稅金額=出口金額*增值稅退稅率

1、外貿企業(yè)采購貨物,獲得增值稅進項發(fā)票:

借:材料采購

借:應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

貸:應付賬款等

2、銷售:

借:應收賬款等

貸:主營業(yè)務收入

3、結轉成本:

借:主營業(yè)務成本

貸:庫存商品

4、轉成本的不能退稅的進項稅額=原抵扣進項稅額-退稅額

借:主營業(yè)務成本

貸:應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)

5、按照規(guī)定的退稅率計算的出口退稅:

借:其他應收款

貸:應交稅費--應交增值稅(出口退稅)

6、收到出口退稅:

借:銀行存款

貸:其他應收款

二、退消費稅

退稅金額=出口金額*消費稅退稅率

1、報關出口后申請出口退稅

借:其他應收款

貸:主營業(yè)務成本

2、收到退還的消費稅

借:銀行存款

貸:其他應收款

對于會計人員來說，這是最基本的計算方法和賬務處理，當出現(xiàn)問題時，冷靜面對。做好相關工作和對接。以上有關出口退稅的計算方法及賬務處理內容，小編就分享到這里。對于這方面內容仍有疑問的小伙伴可以隨時咨詢我們的在線客服老師。隨時在線為你解答疑惑。