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對于以前年度應(yīng)當(dāng)計提而未計提的折舊等費用，也應(yīng)當(dāng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的要求進(jìn)行企業(yè)所得稅處理，即在應(yīng)當(dāng)計提、攤銷的年度進(jìn)行稅前扣除，所以對于補(bǔ)提當(dāng)年的折舊的會計分錄該怎么做呢?請看本文小編的整理，有什么疑問的歡迎給小編留言哦!

對于以前年度應(yīng)當(dāng)計提而未計提的折舊等費用，也應(yīng)當(dāng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的要求進(jìn)行企業(yè)所得稅處理，即在應(yīng)當(dāng)計提、攤銷的年度進(jìn)行稅前扣除，所以對于補(bǔ)提當(dāng)年的折舊的會計分錄該怎么做呢?請看本文小編的整理，有什么疑問的歡迎給小編留言哦!

補(bǔ)提的會計分錄如下

1、補(bǔ)計累計折舊

借:以前年度損益調(diào)整-補(bǔ)提折舊XXX

貸:累計折舊-XX固定資產(chǎn)XXX

2、結(jié)轉(zhuǎn)上一年度利潤分配

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整-補(bǔ)提折舊XXX

3、調(diào)整應(yīng)納所得稅額

借:所得稅-匯算清交

貸:以前年度損益調(diào)整-匯算所得稅XXX

借:以前年度損益調(diào)整-匯算所得稅XXX

貸:利潤分配-未分配利潤

由于固定資產(chǎn)沒提折舊屬于前期差錯。前期差錯應(yīng)當(dāng)采用追溯重述法更正重要的前期差錯，但確定前期差錯累積影響數(shù)不切實可行的除外。

固定資產(chǎn)重要的前期差錯的會計處理

(1)補(bǔ)提折舊：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：累計折舊

(2)調(diào)整應(yīng)交所得稅：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

(3)將“以前年度損益調(diào)整”科目余額轉(zhuǎn)入利潤分配：

借：利潤分配——未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

(4)調(diào)整利潤分配有關(guān)數(shù)字：

借：盈余公積

貸：利潤分配——未分配利潤

財務(wù)報表調(diào)整:

(1)資產(chǎn)負(fù)債表項目的調(diào)整

(2)利潤表項目的調(diào)整

(3)所有者權(quán)益變動表項目的調(diào)整

好了，以上就是小編今天主要為大家整理的補(bǔ)提當(dāng)年的折舊的會計分錄該怎么做的實操內(nèi)容了，各位會計人員如果想在工作的過程中更加全面的掌握出納的實操知識內(nèi)容，歡迎大家咨詢我們右方的在線老師進(jìn)行疑問解答，也可以領(lǐng)取更多出納實操處理課程，從而在會計行業(yè)不斷學(xué)習(xí)掌握更多實操的知識內(nèi)容，在會計取得更好的發(fā)展。