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補交上個月的社保，這個月如何做會計分錄呢?這個要看實際的情況的，計提工資、發(fā)放工資的會計分錄做了沒有，這也影響著會計分錄的處理。那么，具體的補繳上個月的社保，本月該如何做會計分錄的內(nèi)容，請看下文小編的整理，一起來閱讀吧!

補交上個月的社保，這個月如何做會計分錄呢?這個要看實際的情況的，計提工資、發(fā)放工資的會計分錄做了沒有，這也影響著會計分錄的處理。那么，具體的補繳上個月的社保，本月該如何做會計分錄的內(nèi)容，請看下文小編的整理，一起來閱讀吧!

補交上個月的社保，這個月會計分錄

如果公司上月沒有計提、發(fā)放工資、以及上交社保費的話，應當進行賬務處理(按照老會計科目)

1、計提工資

借：管理費用

貸：應付工資

2、發(fā)放工資

借：應付工資

貸：其他應交款-社保費(個人負擔部分)

貸：現(xiàn)金

注：原會計制度規(guī)定，個人負擔社保費應當在“其他應交款”核算。不過你在“其他應付款”問題不大。

3、上交社保費

借：管理費用-社保費(公司負擔部分)

借：其他上交款-社保費(個人負擔部分)

貸：銀行存款

如果公司上月做了計提工資，本月這個分錄就不用做了，只做發(fā)放、上交2筆分錄;如果公司上月做了計提、發(fā)放2筆分錄，那么只做上交社保費這筆分錄了;如果上月都沒有做，那就本月就全做。

計提按照應發(fā)工資，發(fā)放時扣除上交款項等外的實發(fā)工資計算

補繳上年社保會計分錄

1、單位承擔部分

借:以前年度損益調整

貸:應付職工薪酬

2、員工個人承擔部分

借:應付職工薪酬

貸:其他應收款(應收職工款項)

借:應付職工薪酬

其他應收款(應收職工款項)

貸:銀行存款

同時做結轉分錄

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

好了，以上就是小編今天主要為大家整理的補交上個月的社保，這個月如何做會計分錄的實操內(nèi)容了，各位會計人員如果想在工作的過程中更加全面的掌握出納的實操知識內(nèi)容，歡迎大家咨詢我們右方的在線老師進行疑問解答，也可以領取更多出納實操處理課程，從而在會計行業(yè)不斷學習掌握更多實操的知識內(nèi)容，在會計取得更好的發(fā)展。