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印花稅、耕地占用稅和契稅在交納時直接計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當期費用，不通過應交稅費科目核算，繳納印花稅的費用應該進管理費用，關(guān)于補交去年印花稅的會計分錄，小編為大家整理了以下兩種方法，做賬人員應該看好自己適用哪種，下面就和小編一起來學習吧。

印花稅、耕地占用稅和契稅在交納時直接計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當期費用，不通過應交稅費科目核算，繳納印花稅的費用應該進管理費用，關(guān)于補交去年印花稅的會計分錄，小編為大家整理了以下兩種方法，做賬人員應該看好自己適用哪種，下面就和小編一起來學習吧。

補交去年印花稅的會計分錄做法一

首先看金額多少，印花稅金額比較小的，直接在管理費用反應。借:管理費用 貸:銀行存款。

如果金額較大，要通過(1)借:以前年度損益調(diào)整 貸:銀行存款;(2)借:應繳稅費——應繳所得稅 利潤分配——未分配利潤 貸:以前年度損益調(diào)整;(3)借:盈余公積 貸:利潤分配——未分配利潤。

補交去年印花稅的會計分錄做法二

一、如果是外賬:

1、正規(guī)的做法，會計分錄:

(1)補交上年印花稅時

借:應交稅金--印花稅

貸:銀行存款

(2)補提上年印花稅時

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應交稅金--印花稅

(3)結(jié)轉(zhuǎn)時

借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

2、也可以做，借:管理費用 貸:銀行存款。如果這樣做，年終所得稅匯算清繳時，要對計入管理費用中的上年印花稅進行納稅調(diào)整的 。

二、如果是內(nèi)部帳:

內(nèi)帳沒有規(guī)定要求，可以按正規(guī)的做法，也可以直接計入“管理費用”科目。

印花稅屬于不需要預計應交數(shù)的稅金，不存在著與稅務機關(guān)清算和結(jié)算的問題。所以企業(yè)在交納的不需要預計應交數(shù)的稅金，印花稅、耕地占用稅和契稅在交納時直接計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當期費用，不通過“應交稅費”科目核算。

(1)提取時

借:管理費用--印花稅

貸:應交稅費--印花稅

(2)繳納時

借:應交稅費--印花稅

貸:銀行存款

關(guān)于補交去年印花稅的會計分錄小編為大家分享的內(nèi)容就先到這里，需要做賬務處理的人員要認真選好方法，如果還有其他不清楚的地方，我們有免費的試聽課，大家可以添加我們老師的微信來領(lǐng)取試聽機會，還有免費學習資料等你領(lǐng)取，快來一起學習吧。