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我國(guó)法律規(guī)定，在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅人，需要繳納增值稅，當(dāng)期沒(méi)有按規(guī)定繳納的，需要進(jìn)行處罰。那么，補(bǔ)繳去年增值稅會(huì)計(jì)分錄該怎么做呢?具體請(qǐng)看本文小編整理的內(nèi)容。

我國(guó)法律規(guī)定，在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅人，需要繳納增值稅，當(dāng)期沒(méi)有按規(guī)定繳納的，需要進(jìn)行處罰。那么，補(bǔ)繳去年增值稅會(huì)計(jì)分錄該怎么做呢?具體請(qǐng)看本文小編整理的內(nèi)容。

補(bǔ)繳去年增值稅會(huì)計(jì)分錄

1、補(bǔ)計(jì)增值稅時(shí)

借:以前年度損益調(diào)整-補(bǔ)繳增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

2、交納增值稅時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款

3、調(diào)整未分配利潤(rùn)

借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整-補(bǔ)繳增值稅

4、交納滯納金處理

借:營(yíng)業(yè)外支出

貸:銀行存款

補(bǔ)繳以前年度增值稅會(huì)計(jì)分錄

計(jì)提

(1)提取時(shí)：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-評(píng)估補(bǔ)稅

(2)結(jié)轉(zhuǎn)

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整滯納金及罰款

借：營(yíng)業(yè)外支出

貸：銀行存款(或現(xiàn)金)

注：滯納金及罰款不能在稅前扣除，年終要進(jìn)行納稅調(diào)整。

上交時(shí)

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-評(píng)估補(bǔ)稅

貸：銀行存款

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