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企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種所得稅。企業(yè)繳稅是企業(yè)應(yīng)盡的義務(wù)和責(zé)任，忘繳和漏繳都是要承擔(dān)責(zé)任的。那么，企業(yè)補(bǔ)繳所得稅的會(huì)計(jì)分錄該怎么做呢?請(qǐng)看本文小編的整理哦!

企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種所得稅。企業(yè)繳稅是企業(yè)應(yīng)盡的義務(wù)和責(zé)任，忘繳和漏繳都是要承擔(dān)責(zé)任的。那么，企業(yè)補(bǔ)繳所得稅的會(huì)計(jì)分錄該怎么做呢?請(qǐng)看本文小編的整理哦!

補(bǔ)交企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

“以前年度損益調(diào)整”科目是指發(fā)生錯(cuò)賬時(shí)使用本科目進(jìn)行調(diào)整。企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報(bào)告年度損益的事項(xiàng)，也在本科目核算。

調(diào)整錯(cuò)賬過(guò)程中，如果跨年調(diào)整涉及損益類(lèi)科目替換成“以前年度損益調(diào)整”科目。

調(diào)整后本科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”，本科目結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無(wú)余額。

補(bǔ)繳上年度企業(yè)所得稅以及滯納金的會(huì)計(jì)分錄

1、借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

營(yíng)業(yè)外支出---滯納金支出

貸:銀行存款

2、借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)繳稅費(fèi) ---企業(yè)所得稅

3、借:利潤(rùn)分配---未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

看到本文小編整理的企業(yè)補(bǔ)繳所得稅怎么做會(huì)計(jì)分錄的內(nèi)容，大家是否學(xué)會(huì)了?上文的解答是否和你心中所想的大同小異呢?如果你有更精準(zhǔn)的答案，歡迎您來(lái)糾正，想學(xué)習(xí)更多會(huì)計(jì)知識(shí)，可以咨詢(xún)我們?cè)诰€的專(zhuān)業(yè)老師，進(jìn)行疑問(wèn)解答，也可以掃碼加入會(huì)計(jì)交流群，有免費(fèi)的資料包領(lǐng)取哦!